備考稅務(wù)師的考生們，自已去爭(zhēng)取和奮斗，而不論其結(jié)果是喜是悲。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。更多稅務(wù)師備考指導(dǎo)＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本期攤銷額為20萬(wàn)元，處置無(wú)形資產(chǎn)損失為10萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷為10萬(wàn)元。假定長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷、遞延所得稅負(fù)債的增加、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期利潤(rùn)，不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則甲公司2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為(　　)萬(wàn)元。

A.1575

B.1595

C.1615

D.1685

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有-定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2020年決算報(bào)表編制后匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年修建辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料(賬面成本10000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)記入貸方調(diào)整的科目有(　　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫(kù)存商品

D.本年利潤(rùn)

E.以前年度損益調(diào)整

【正確答案】B,C,E

【答案解析】企業(yè)的賬務(wù)處理有誤，修建辦公樓領(lǐng)用原材料的成本應(yīng)當(dāng)記入在建工程的借方，但是企業(yè)將其記入了生產(chǎn)成本的借方，由于在生產(chǎn)成本賬戶借方查出的錯(cuò)誤額，而且企業(yè)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品均有余額，所以應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)科目中進(jìn)行調(diào)整和分配;錯(cuò)賬是在年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以不通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶，而是通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

2013年度，梁某按照縣稅務(wù)局要求繳納一筆稅款。2016年初，梁某發(fā)現(xiàn)多繳稅款39萬(wàn)元。5月15日，梁某向縣稅務(wù)局提交要求退還多繳稅款的書(shū)面申請(qǐng)?？h稅務(wù)局于5月25日作出不予退還稅款的決定。梁某在復(fù)議機(jī)關(guān)市稅務(wù)局作出維持縣稅務(wù)局的復(fù)議決定后，依法向法院起訴。下列關(guān)于本案復(fù)議與訴訟事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.本案被告僅為縣稅務(wù)局

B.市稅務(wù)局是訴訟中的第三人

C.梁某可以不經(jīng)復(fù)議直接就縣稅務(wù)局不予退還稅款的行為向法院提起訴訟

D.市稅務(wù)局作出復(fù)議決定可以使用行政復(fù)議專用章，行政復(fù)議專用章與復(fù)議機(jī)關(guān)印章具有同等效力

E.法院審理此案應(yīng)當(dāng)就縣稅務(wù)局作出的不予退還稅款決定進(jìn)行事實(shí)審和法律審，并可適用司法解釋

【正確答案】D,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)(縣稅務(wù)局)和復(fù)議機(jī)關(guān)(市稅務(wù)局)為“共同被告”。(2)選項(xiàng)C：稅款的退還屬于“征稅行為”，適用復(fù)議前置的法律規(guī)定。梁某應(yīng)先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再向法院起訴。(3)選項(xiàng)D：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理、審查、決定稅務(wù)行政復(fù)議案件過(guò)程中，可使用行政復(fù)議專用章。行政復(fù)議專用章與行政機(jī)關(guān)印章在行政復(fù)議中具有同等效力。(4)選項(xiàng)E：根據(jù)《行政訴訟法》第79條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)與作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)為共同被告的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)議決定和原行政行為一并作出裁判。對(duì)原行政行為的合法性進(jìn)行審查，包括審查行政機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定的事實(shí)(證據(jù)是否合法、客觀和充分)及審查原行政行為適用法律是否正確等內(nèi)容。人民法院審理行政案件，可以援引最高人民法院司法解釋(教材未涉及，建議了解)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的有(　　)。(★★)

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

B.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對(duì)每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

C.因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，免征個(gè)人所得稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】無(wú)

努力奮斗，時(shí)間自然會(huì)還你一個(gè)意想不到的未來(lái)。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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