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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司8月份銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，銷售商品為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬元。發(fā)貨當(dāng)日，甲公司收到該客戶簽發(fā)的一張面值為800萬元的商業(yè)承兌匯票，另外因出借包裝物而收取押金10萬元已到賬，剩余款項(xiàng)至月底仍未收到。8月份甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為(　　)萬元。(★★)

A.335

B.345

C.800

D.1135

【正確答案】A

【答案解析】8月份甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=1000+130+5-800=335(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，其是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算，則企業(yè)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是(　　)。

A.取得預(yù)售許可證滿三年仍未銷售完畢

B.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積，占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在90%

C.申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某市政府征收轄區(qū)內(nèi)某村的部分集體土地用于建造港口。該村村民孫某因?qū)ρa(bǔ)償款數(shù)額不滿，到港口施工現(xiàn)場進(jìn)行阻撓。市公安局派警察到現(xiàn)場處理，警察將孫某強(qiáng)行帶離并進(jìn)行了詢問。經(jīng)調(diào)查后，市公安局決定對(duì)孫某處以10日拘留，孫某不服，向市法院提起行政訴訟，市法院受理。根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于本案涉及的審查對(duì)象和舉證責(zé)任的說法中，正確的是(　　)。(2013年)

A.市法院對(duì)市政府征收土地的行為是否合法應(yīng)予以審查，理由是該行為是本案的附帶審查對(duì)象

B.市法院對(duì)市政府征收土地的行為是否合法應(yīng)予以審查，理由是該行為是本案的主要審查對(duì)象

C.若市公安局提出孫某的起訴超過法定期限，則市公安局應(yīng)提供證據(jù)對(duì)此加以證明

D.若孫某提供的證明市公安局拘留決定違法的證據(jù)不成立，則市公安局對(duì)拘留決定合法性的舉證責(zé)任依法免除

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：孫某是對(duì)市公安局的拘留決定不服，公安局的拘留決定是否合法，關(guān)鍵取決于孫某的阻撓行為是否違反《治安管理處罰法》的規(guī)定、公安局執(zhí)行拘留的程序是否合法，與市政府征收土地的行為不具有牽連關(guān)系(即使征收補(bǔ)償決定違法，瞎鬧騰也得逮起來)，因此，市政府征收土地的行為并非本案審查對(duì)象。(2)選項(xiàng)C：公民、法人或者其他組織向人民法院起訴時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其符合法定條件的相應(yīng)的證據(jù)材料，但被告認(rèn)為原告起訴超過起訴期限的除外(原告起訴超過起訴期限的證據(jù)由被告提供)。(3)選項(xiàng)D：原告可以提供證明被訴行政行為違法的證據(jù);原告提供的證據(jù)不成立的，“不免除”被告對(duì)被訴行政行為合法性的舉證責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是(　　)。(2019年)

A.企業(yè)錯(cuò)誤適用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額

B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納的稅額

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：不應(yīng)作為可予抵免境外所得稅稅額。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)ABC都屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

立身以立學(xué)為先，立學(xué)以讀書為本。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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