2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.15

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-09-15 09:43:23

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司采用備抵法核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。2019年度發(fā)生壞賬56萬元，收回上一年已核銷的壞賬20萬元。2019年末應(yīng)收款項(xiàng)余額比2018年末增加1200萬元，則甲公司2019年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額為(　　)萬元。(2019年)

A.96

B.60

C.24

D.136

【正確答案】A

【答案解析】如果2019年當(dāng)年沒有壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額，2019年應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=1200×5%=60(萬元);2019年末計提壞賬之前壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額=-56+20=-36(萬元)，使壞賬準(zhǔn)備余額減少，則2019年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=60+36=96(萬元)。

相關(guān)會計分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　56

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　96

貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　96

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С龅?，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的影響因素包括(　　)。

A.利息支出

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅

D.取得土地使用權(quán)所支付的金額

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加

【正確答案】BD

【答案解析】納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加不影響允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定，下列行政行為中，屬于行政訴訟受案范圍的是(　　)。

A.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知行為

B.層報、咨詢、論證等過程性行政行為

C.解除政府特許經(jīng)營協(xié)議行為

D.稅務(wù)行政指導(dǎo)行為