2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.15
備考稅務(wù)師的考生們,讀書之法,在循序而漸進,熟讀而精思!下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢想而努力哦。更多稅務(wù)師備考指導(dǎo)>>
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司采用備抵法核算應(yīng)收款項的壞賬準備。按應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準備。2019年度發(fā)生壞賬56萬元,收回上一年已核銷的壞賬20萬元。2019年末應(yīng)收款項余額比2018年末增加1200萬元,則甲公司2019年末應(yīng)計提壞賬準備的金額為( )萬元。(2019年)
A.96
B.60
C.24
D.136
【正確答案】A
【答案解析】如果2019年當(dāng)年沒有壞賬準備發(fā)生額,2019年應(yīng)補提壞賬準備=1200×5%=60(萬元);2019年末計提壞賬之前壞賬準備發(fā)生額=-56+20=-36(萬元),使壞賬準備余額減少,則2019年末應(yīng)計提壞賬準備=60+36=96(萬元)。
相關(guān)會計分錄:
借:壞賬準備 56
貸:應(yīng)收賬款 56
借:應(yīng)收賬款 20
貸:壞賬準備 20
借:銀行存款 20
貸:應(yīng)收賬款 20
借:信用減值損失 96
貸:壞賬準備 96
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定,納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的影響因素包括( )。
A.利息支出
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅
D.取得土地使用權(quán)所支付的金額
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加
【正確答案】BD
【答案解析】納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi),轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅和教育費附加不影響允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定,下列行政行為中,屬于行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務(wù)行政處罰事項告知行為
B.層報、咨詢、論證等過程性行政行為
C.解除政府特許經(jīng)營協(xié)議行為
D.稅務(wù)行政指導(dǎo)行為
【正確答案】C
【答案解析】認為行政機關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補償協(xié)議等協(xié)議的案件屬于行政訴訟受案范圍,C選項正確。
《稅法二》
【單項選擇題】
國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法,減除國際重復(fù)征稅,其中( )是普遍采用的方法。
A.免稅法
B.抵免法
C.稅收饒讓
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法,減除國際重復(fù)征稅,其中抵免法是普遍采用的方法。
《稅法一》
【單項選擇題】
某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )元。(2017年)
A.7700
B.8700
C.10000
D.11000
【正確答案】D
【答案解析】 將自產(chǎn)白酒作為職工福利,屬于消費稅視同銷售行為,該酒廠應(yīng)納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000(元)
勞于讀書,逸于作文。小編會一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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