2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.26

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-09-26 09:40:11

備考稅務(wù)師的考生們，讀書之法，在循序而漸進，熟讀而精思！下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

相關(guān)閱讀：2021年9月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，增值稅稅額為26萬元;收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于該材料毀損凈損失的會計分錄正確的有(　　)。

A.批準處理前，毀損的原材料：

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　200

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200

B.批準處理前，毀損的原材料：

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　226

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　26

理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　200

C.批準處理之后，由保險公司賠償和收回殘料價值的部分：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　112

貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　120

D.批準處理之后，其毀損凈損失的部分：

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　106

貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　106

E.批準處理之后，其毀損凈損失的部分：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　106

貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　106

【正確答案】BCD

【答案解析】該材料毀損的凈損失=226-8-112=106(萬元);因管理不善造成的材料毀損的增值稅進項稅額不允許抵扣，需要進項稅額轉(zhuǎn)出;在考慮收回殘料價值和保險公司賠償后，其毀損凈損失應(yīng)計入管理費用。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有(　　)。

A.企業(yè)注銷登記鑒證

B.高新技術(shù)企業(yè)認定專項鑒證

C.進行稅收策劃

D.土地增值稅清算鑒證

E.研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證

【正確答案】ABDE

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于由中級人民法院管轄的本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件有(　　)。

A.跨行政區(qū)域的重大行政案件

B.對省政府作出的行政處罰決定不服的案件

C.對市場監(jiān)督管理局作出的行政許可決定不服的案件

D.涉及香港特別行政區(qū)的重大案件

E.社會影響重大的共同訴訟案件

【正確答案】DE

【答案解析】(1)選項A：最高人民法院設(shè)立巡回法庭，審理跨行政區(qū)域的重大行政案件。(2)選項BCDE：中級人民法院管轄下列第一審行政案件：①對國務(wù)院各部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;②海關(guān)處理的案件;③本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件;④其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件。其中，本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件包括：社會影響重大的共同訴訟案件;涉外或者涉及中國港澳臺地區(qū)的案件;其他重大、復(fù)雜案件。

《稅法二》

【多項選擇題】

國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括(　　)。

A.注冊地標準

B.總機構(gòu)所在地標準

C.控股權(quán)標準

D.實際管理和控制中心所在地標準

E.法人永久居住所在地標準

【正確答案】ABCD

【答案解析】判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民，一般有下列幾個標準：注冊地標準、實際管理和控制中心所在地標準、總機構(gòu)所在地標準、控股權(quán)標準。

《稅法一》

【單項選擇題】

某縣城一家服裝縫紉部(增值稅小規(guī)模納稅人)，主要從事服裝制作。2020年1月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金105750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元。該省人民政府規(guī)定對省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人城市維護建設(shè)稅減征50%。該縫紉部當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅(　　)元。(★★)

A.157.89

B.159.83

C.164.63

D.78.94

【正確答案】D

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)適用的增值稅征收率為3%;本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計算應(yīng)繳納的增值稅;轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅;該納稅人所在地為縣城，城市維護建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=\[105750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%\]×50%=78.94(元)。

外物之味，久則可厭;讀書之味，愈久愈深。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。