2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總9.30

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-09-30 09:27:30

備考稅務(wù)師的考生們，讀書無疑者，須教有疑，有疑者，卻要無疑，到這里方是長進！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值計算基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　　)。

A.沒有銷售合同約定的存貨，應(yīng)當以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

B.用于出售的材料，應(yīng)當以市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

C.為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，應(yīng)當以產(chǎn)成品或商品的一般市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

D.持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨應(yīng)當以一般市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

E.持有的專門用于生產(chǎn)銷售合同所規(guī)定的商品的原材料，如果用其生產(chǎn)的商品的市場銷售價格高于合同價格的，則應(yīng)以其生產(chǎn)的商品的市場價格作為其可變凈現(xiàn)值的計算基礎(chǔ)

【正確答案】ABD

【答案解析】為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，應(yīng)當以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)，選項C不正確;持有的專門用于生產(chǎn)銷售合同所規(guī)定的商品的原材料，如果用其生產(chǎn)的商品的市場銷售價格高于合同價格的，則仍以其生產(chǎn)的商品的合同價格作為其可變凈現(xiàn)值的計算基礎(chǔ)，選項E不正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項不屬于適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢內(nèi)容的是( )。(★)

A.涉稅行為相應(yīng)稅種的征稅范圍界定

B.涉稅行為適用的計稅方法或征收方法

C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯方法

D.納稅信用評價及修復

【正確答案】D

【答案解析】選項D，屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列屬于民事法律行為的是(　　)。

A.甲在馬路邊撿到一分錢

B.乙為暈倒在路邊的老人撥打120

C.丙高空拋物

D.丁訂立遺囑

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC：欠缺意思表示不屬于民事法律行為。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲國居民公司A公司在乙國、丙國各設(shè)立一個分公司。A公司某年取得來源于甲國的應(yīng)稅所得2000萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率20%。乙國分公司，當年取得來源于乙國的應(yīng)稅所得400萬元，其中利息所得200萬元，已在乙國繳納所得稅20萬元;特許權(quán)使用費所得200萬元，已在乙國繳納所得稅10萬元。丙國分公司，當年取得來源于丙國的特許權(quán)使用費所得100萬元，已在丙國繳納所得稅30萬元。下列有關(guān)計算的說法正確的有(　　)。

A.采用分國抵免限額法，乙國抵免限額80萬元

B.采用分國抵免限額法，丙國抵免限額20萬元

C.綜合抵免限額為100萬元

D.采用分項抵免限額法，利息所得抵免限額40萬元

E.采用分項抵免限額法，特許權(quán)使用費所得抵免限額80萬元

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項AB：采用分國抵免限額法，乙國抵免限額=400×20%=80(萬元)、丙國抵免限額=100×20%=20(萬元);選項C：綜合抵免限額=(400+100)×20%=100(萬元);選項DE：采用分項抵免限額法，利息所得抵免限額=200×20%=40(萬元)、特許權(quán)使用費所得抵免限額=300×20%=60(萬元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護建設(shè)稅的處理辦法，正確的有(　　)。(★★)

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時返還城市維護建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時，按比例返還上期已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.返還增值稅時不返還已繳納的城市維護建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時不繳納城市維護建設(shè)稅

【正確答案】AD

【答案解析】對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

外物之味，久則可厭;讀書之味，愈久愈深。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。