2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.13

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-10-13 09:50:33

備考稅務(wù)師的考生們，鳥欲高飛先振翅，人求上進先讀書！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司以銀行存款2500萬元取得乙公司20%有表決權(quán)的股份，對乙公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算；乙公司當(dāng)日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為13000萬元，除一批存貨的賬面價值為300萬元、公允價值為350萬元以外，其他各項可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與公允價值相同。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為1000萬元，截至2020年底，購買日存貨已對外銷售70%。不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的賬面余額為(　　)萬元。 (★★)

A.2693

B.2740

C.2793

D.2797

【正確答案】C

【答案解析】2020年12月31日，甲公司長期股權(quán)投資的賬面余額=13000×20%+[1000-(350-300)×70%]×20%=2793(萬元)。相關(guān)會計分錄為：

2020年1月1日：

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　　　　　　　　2500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2500

對乙公司具有重大影響，后續(xù)采用權(quán)益法核算，初始投資成本2500萬元小于投資時享有的乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額2600萬元(13000×20%)，應(yīng)調(diào)增長期股權(quán)投資的投資成本，以反映應(yīng)享有的凈資產(chǎn)份額。

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　　　　　　　　 100

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

2020年12月31日，按照購買日凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計算的乙公司凈利潤=1000-(350-300)×70%=965(萬元)，甲公司應(yīng)享有的份額=965×20%=193(萬元)。

借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 193

貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　193

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除(　　)后的余額。(★)

A.成本、費用和損失等

B.成本、費用、損失和稅收滯納金

C.成本、費用、損失和支付給業(yè)主的工資

D.成本、費用、損失和支付的行政罰款

【正確答案】A

【答案解析】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列屬于消極義務(wù)的有(　　)。

A.保密義務(wù)

B.交付貨物

C.支付金錢

D.競業(yè)禁止

E.移轉(zhuǎn)權(quán)利

【正確答案】AD

【答案解析】無

《稅法二》

【單項選擇題】

2016年5月1日起，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，甲公司不承擔(dān)風(fēng)險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。(2017年考題改編)

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04