備考稅務(wù)師的考生們，書卷多情似故人，晨昏憂樂每相親！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司以定向增發(fā)普通股股票的方式購買乙公司持有的A公司30%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元;另以銀行存款支付承銷商傭金50萬元，支付為取得股權(quán)發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)20萬元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為30000萬元、公允價(jià)值為40000萬元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，不考慮其他因素，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積和長期股權(quán)投資的初始投資成本分別為(　　)萬元。

A.9950，10020

B.8000，10000

C.7950，10000

D.7950，10020

【正確答案】D

【答案解析】

甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=2000×5-2000×1-50=7950(萬元);長期股權(quán)投資的初始投資成本=2000×5+20=10020(萬元)。

會(huì)計(jì)處理：

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　10020

貸：股本　　　　　　　　　　　　　　 2000

資本公積—股本溢價(jià)　　　　　　　 8000

銀行存款　　　　　　　　　　　　　 20

借：資本公積—股本溢價(jià)　　　　　　　　 50

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 50

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，表述正確的是(　　)。

A.某提供維修勞務(wù)的個(gè)體工商戶月銷售額45000元，應(yīng)建立復(fù)式賬

B.某從事零售的個(gè)體工商戶月銷售額70000元，應(yīng)建立復(fù)式賬

C.某從事批發(fā)的個(gè)體工商戶注冊(cè)資金150000元，應(yīng)建立復(fù)式賬

D.某從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶月銷售額50000元，應(yīng)建立復(fù)式賬

【正確答案】A

【答案解析】個(gè)體戶符合下列情形之一，應(yīng)建復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬元以上的。(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于效力待定的民事法律行為有(　　)。(★★★)

A.無權(quán)處分行為

B.狹義無權(quán)代理

C.債務(wù)承擔(dān)

D.限制民事行為能力人實(shí)施的與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的、無須其法定代理人同意或者追認(rèn)的法律行為

E.成立時(shí)顯失公平的民事法律行為

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)選項(xiàng)D：限制民事行為能力人實(shí)施的與其年齡、智力、精神健康狀況不相適應(yīng)的、有待其法定代理人同意或者追認(rèn)的法律行為，屬于效力待定的民事法律行為。(2)選項(xiàng)E：屬于可撤銷的民事法律行為。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

某市A公司用于出租的庫房有三棟，其房產(chǎn)原值總計(jì)為1600萬元，2020年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬元(不含增值稅)。年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2021年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲(chǔ)保管合同，提供倉儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬元，另一個(gè)庫房自用，已知該省政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則下列說法正確的有(　　)。

A.2020年A公司出租庫房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬元

B.2020年A公司出租庫房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬元

C.2021年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬元

D.2021年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

【正確答案】ADE

【答案解析】出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，2020年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36(萬元)；倉儲(chǔ)庫房、經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2021年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(萬元)。倉儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同A公司共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)B：清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以全額計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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