備考稅務(wù)師的考生們，為了將來的美好而犧牲了的人都是尊石質(zhì)的雕像！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某家電生產(chǎn)企業(yè)，2020年1月以其生產(chǎn)的每臺成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺，該型號的微波爐不含增值稅的市場售價為1000元，適用的增值稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)職工薪酬的金額應(yīng)為(　　)元。

A.90400

B.80000

C.100000

D.113000

【正確答案】D

【答案解析】分錄如下：

借：生產(chǎn)成本等　　　　　　　　　113000

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　113000

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　113000

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

13000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　 80000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　 80000

選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不得在稅前扣除的有(　　)。

A.贊助支出

B.繳納的個人所得稅

C.經(jīng)營合同的違約金支出

D.固定資產(chǎn)盤虧損失

E.被沒收的財物損失

【正確答案】ABE

【答案解析】 下列支出不允許稅前扣除：(1)個人所得稅稅款；(2)稅收滯納金；(3)罰金、罰款和被沒收的財物損失；(4)贊助支出；(5)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；(6)用于個人和家庭的支出；(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

個人獨資企業(yè)經(jīng)理王某辦公用的一臺電腦損壞，王某遂囑咐秘書張某扔到垃圾站。張某想，與其扔了不如給兒子用，于是，張某便將電腦搬回家，經(jīng)修理后，電腦可以正常使用，王某得知電腦能正常使用后，遂要求張某返還。下列關(guān)于本案中電腦所有權(quán)變動的說法中，正確的有(　　)。

A.張某違反委托合同，不能取得電腦的所有權(quán)

B.張某基于先占取得電腦的所有權(quán)

C.王某有權(quán)請求返還電腦，但應(yīng)當(dāng)對張某予以補償

D.因拋棄行為尚未完成，王某可以撤回其意思表示收回對電腦的所有權(quán)

E.王某因拋棄的意思表示而喪失電腦的所有權(quán)

【正確答案】BE

【答案解析】選項CDE：所有權(quán)拋棄為單方法律行為，僅由行為人一方意思表示即可成立，故當(dāng)王某作出意思表示時，就喪失了電腦的所有權(quán)，無權(quán)要求返還。選項AB：張某基于先占取得電腦的所有權(quán)。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民甲將一套價值為100萬元的一居室住房與居民乙互換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價款50萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則甲應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。(上述金額均不含增值稅)

A.0

B.6

C.4

D.2

【正確答案】D

【答案解析】(1)等價互換房屋、土地權(quán)屬的免征契稅，互換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅;(2)甲應(yīng)納契稅稅額=50×4%=2(萬元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】BD

【答案解析】不征收土地增值稅的贈與僅包括：(1)贈與直系親屬和直接承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)的人；(2)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。房地產(chǎn)公司將花園別墅贈送給影視明星的行為不符合不征稅的“贈與”規(guī)定，而屬于視同銷售，應(yīng)征收土地增值稅，A選項錯誤。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除，B選項錯誤。財政部、國家稅務(wù)總局對扣除項目金額的利息支出計算問題作了專門規(guī)定，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，C選項正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，D選項正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除，E選項正確。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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