2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-12-06 21:47:01

備考稅務(wù)師的考生們，與有肝膽人共事，從無字句處讀書！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

相關(guān)閱讀：2021年12月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有(　　)。(2016年)

A.所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計算

C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，遞延所得稅費用，是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)(　　)。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.扣押其商品

C.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

D.采取稅收強制執(zhí)行措施

【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)特征的說法中，正確的是(　　)。

A.以家庭財產(chǎn)投資的，可以以家庭名義投資

B.投資人以出資為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C.個人獨資企業(yè)是一個經(jīng)營實體，具有法人資格

D.個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)歸投資人個人所有

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項A：以家庭財產(chǎn)投資的，只能以一個自然人名義投資。(2)選項B：投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。(3)選項C：個人獨資企業(yè)是一個經(jīng)營實體，不具有法人資格。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，符合規(guī)定的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額

C.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就來源于我國境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

《稅法一》

【單項選擇題】

2021年5月，某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)萬元。(2018年)

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬元)。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。