2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.8

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-08 12:00:35

備考稅務(wù)師的考生們，天才是百分之一的靈感加百分之九十九的汗水！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于所得稅會計的表述中，不正確的有(　　)。

A.預(yù)計未來期間所得稅稅率發(fā)生變化的情況下，應(yīng)對原已確認的遞延所得稅進行調(diào)整

B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下，即使該長期股權(quán)投資賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時性差異，也不應(yīng)該確認相關(guān)的遞延所得稅影響

C.如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

D.確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用當期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定

E.如果當年計提的某項費用不允許稅前扣除，未來實際發(fā)生支出時才允許扣除，此時產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)當進行納稅調(diào)減，并確認一項遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】BDE

【答案解析】選項B，持有意圖改為擬近期出售的情況下，暫時性差異將在可預(yù)見的未來轉(zhuǎn)回，所以應(yīng)該確認相關(guān)遞延所得稅影響;選項D,確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定;選項E，如果當年計提的某項費用不允許稅前扣除，未來實際發(fā)生支出時才允許扣除，此時應(yīng)當進行納稅調(diào)增，并確認一項遞延所得稅資產(chǎn)

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于發(fā)票的說法中，表述正確的是(　　)。

A.民族自治地方開具發(fā)票可以不使用中文，而使用民族文字

B.增值稅專用發(fā)票開具時應(yīng)當字跡清楚，但可以壓線

C.增值稅電子普通發(fā)票必須使用稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的專用紙張打印

D.匯總開具增值稅專用發(fā)票的，同時使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章

【正確答案】D

【答案解析】選項A：開具發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。選項B：增值稅專用發(fā)票開具時應(yīng)當字跡清楚，不得壓線、錯格。選項C：增值稅電子普通發(fā)票的打印紙張沒有特別要求。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

張某從單位辭職后，擬以其個人財產(chǎn)出資設(shè)立一家個人獨資企業(yè)，從事肉類進口業(yè)務(wù)。下列有關(guān)個人獨資企業(yè)的出資、財產(chǎn)歸屬及責任承擔的說法中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.張某是個人獨資企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)人

B.張某以投資到個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)對獨資企業(yè)債務(wù)承擔有限責任

C.張某不能以家庭財產(chǎn)作為個人出資

D.張某對個人獨資企業(yè)財產(chǎn)所享有的財產(chǎn)權(quán)利可以依法轉(zhuǎn)讓

E.張某應(yīng)以其個人財產(chǎn)對獨資企業(yè)債務(wù)承擔無限責任

【正確答案】ADE

【答案解析】(1)選項BE：如果企業(yè)是以投資人的個人財產(chǎn)投資的，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任;(2)選項C：個人獨資企業(yè)投資人可以家庭共有財產(chǎn)出資，如果企業(yè)是以投資人家庭共有財產(chǎn)出資，應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。

《稅法二》

【多項選擇題】

企業(yè)從事下列項目所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。(2015年)

A.企業(yè)受托從事蔬菜種植

B.企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽

C.企業(yè)外購蔬菜分包后銷售

D.農(nóng)機作業(yè)和維修

E.農(nóng)產(chǎn)品初加工