2021年稅務師練習題每日一練匯總12.10

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-10 15:39:50

備考稅務師的考生們，不要讓追求之舟停泊在幻想的港灣，而應揚起奮斗的風帆，駛向現實生活的大海！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可能產生應納稅暫時性差異的有(　　)。

A.購入使用壽命不確定的無形資產

B.本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內彌補

C.年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D.應交的罰款和滯納金

E.期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎

【正確答案】ACE

【答案解析】選項A，購入使用壽命不確定的無形資產，在不發(fā)生減值的情況下，會計上不攤銷，稅法上按照不短于10年進行攤銷，賬面價值大于計稅基礎，可能產生應納稅暫時性差異；選項B產生的是可抵扣暫時性差異;選項C，該項固定資產會計上使用年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，導致該項資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異；選項D不產生暫時性差異;選項E，期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形中，涉稅專業(yè)服務機構在代理期限內可單方終止代理行為的是(　　)。

A.涉稅專業(yè)服務機構被注銷資格

B.委托項目發(fā)生變化

C.委托人解體

D.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協議的約定提供服務

【正確答案】C

【答案解析】選項AD：屬于委托方可單方終止代理行為的情形。選項B：屬于涉稅專業(yè)服務的法律關系變更的情形。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

張某投資設立甲個人獨資企業(yè)，聘用李某管理甲企業(yè)事務，根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是(　　)。

A.張某決定解散

B.李某決定解散

C.甲企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.張某死亡，繼承人小張決定放棄繼承

【正確答案】B

【答案解析】個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應當解散：(1)投資人決定解散(選項A)；(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承(選項D)；(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照(選項C)；(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項，關于特別納稅調整的說法，不正確的有(　　)。

A.稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整，涉及企業(yè)向境外關聯方支付利息、租金、特許權使用費的，除另有規(guī)定外，需要調整已扣繳的稅款

B.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整

C.企業(yè)與其關聯方之間隱匿關聯交易直接或者間接導致國家總體稅收收入減少的，稅務機關可以通過還原隱匿交易實施特別納稅調整

D.經調查，稅務機關未發(fā)現企業(yè)存在特別納稅調整問題的，應當作出特別納稅調查結論，并向企業(yè)送達《特別納稅調查調整通知書》

E.被調查企業(yè)在稅務機關實施特別納稅調查調整期間申請變更經營地址或者注銷稅務登記的，稅務機關應當為其辦理

【正確答案】ADE

【答案解析】選項A：稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整，涉及企業(yè)向境外關聯方支付利息、租金、特許權使用費的，除另有規(guī)定外，不調整已扣繳的稅款。選項D：經調查，稅務機關未發(fā)現企業(yè)存在特別納稅調整問題的，應當作出特別納稅調查結論，并向企業(yè)送達《特別納稅調查結論通知書》。選項E：被調查企業(yè)在稅務機關實施特別納稅調查調整期間申請變更經營地址或者注銷稅務登記的，稅務機關在調查結案前原則上不予辦理稅務變更、注銷手續(xù)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列收入中，不征收增值稅的是(　　)。

A.存款利息收入

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

D.貸款利息收入

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD：照章繳納增值稅。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。