備考稅務(wù)師的考生們，只有一樣?xùn)|西令夢(mèng)想無(wú)法成真，那就是對(duì)失敗的擔(dān)心！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司將一棟自用寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2020年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為20000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2020年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為26000萬(wàn)元。假設(shè)甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是( )萬(wàn)元。

A.6400

B.5760

C.640

D.4320

【正確答案】 D

【答案解析】轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=[26000-(20000-400)]×(1-25%)×(1-10%)=4320(萬(wàn)元)。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　26000

      投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　 　　　　　 400

 貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　 20000

        遞延所得稅負(fù)債　　　　 　　　　　　1600

        盈余公積　　　　　　　 　　　　　　 480

        潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　 　　　　 　 4320

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的是(　　)。

A.增值稅普通發(fā)票

B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票

【正確答案】 D

【答案解析】納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷式)、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(折疊票)和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票及二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

A.法人可以作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人

B.以家庭財(cái)產(chǎn)投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也只能以一個(gè)自然人的名義投資

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人與企業(yè)在權(quán)利義務(wù)上可以分割

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在設(shè)立時(shí)明確以個(gè)人財(cái)產(chǎn)作為出資的，在個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的情況下可以以家庭共有財(cái)產(chǎn)來(lái)清償

【正確答案】 B

【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是一個(gè)自然人；(2)選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增減、經(jīng)營(yíng)方式都是由投資人一人決定，這使個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人與企業(yè)在權(quán)利義務(wù)上不可分割；(3)選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人在一般情況下僅以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，只有在企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的才依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于永續(xù)債的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均適用股息、紅利政策，符合免稅條件的，享受免稅政策

C.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

D.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

E.企業(yè)對(duì)永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會(huì)計(jì)核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進(jìn)行稅收處理時(shí)須作出相應(yīng)納稅調(diào)整

【正確答案】C，D，E

【答案解析】企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)AB：對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)C：起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。選項(xiàng)D：增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

成功也許離你只有一步之遙，所以大家不能放棄。大家一定要努力哦，成功通過(guò)稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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