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2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.5

來源:東奧會計在線責(zé)編:劉佳慧2022-01-05 13:34:48

備考稅務(wù)師的考生們,含淚播種的人一定能含笑收獲!下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,堅持就有結(jié)果,辛苦必有收獲!

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本時,應(yīng)當(dāng)采用的折算匯率是(  )。

A.合同約定匯率

B.交易日的即期匯率

C.月初和月末即期匯率的平均值

D.即期匯率的近似匯率

稅務(wù)師

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應(yīng)當(dāng)采用交易日即期匯率折算,不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算,選項B正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務(wù)費用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元,已取得銀行開具的相關(guān)證明,且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(  )萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

稅務(wù)師

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元)。(2)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元,不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實扣除。納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

一人有限責(zé)任公司是有限責(zé)任公司的特殊形式。下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司設(shè)立的說法中,正確的是(  )。

A.一個自然人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司

B.合伙企業(yè)可以出資設(shè)立一人有限責(zé)任公司

C.一個法人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司

D.一人有限責(zé)任公司只能由一個自然人出資設(shè)立

稅務(wù)師

【正確答案】 C

【答案解析】 (1)選項A:一個自然人只能投資設(shè)立1個一人有限責(zé)任公司,該一人有限責(zé)任公司不能作為唯一股東再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司,但可與其他股東共同投資其他公司;(2)選項B:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非法人外商投資企業(yè)不能投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司;(3)選項D:一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個自然人或者一個法人。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元,按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是(  )元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

稅務(wù)師

【正確答案】 B

【答案解析】 (1)居民個人取得稿酬所得,以收入減除費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。(2)每次收入4000元以上的,減除費用按照20%計算。(3)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中,正確的是( )。(★)

A.委托加工的應(yīng)稅消費品,一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,于應(yīng)稅消費品銷售后,向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

稅務(wù)師

【正確答案】 B

有志者自有千計萬計,無志者只感千難萬難。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦!

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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