2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.7
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
下列各項存款中,應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。
A.信用證保證金存款
B.銀行匯票存款
C.臨時賬戶中的存款
D.存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款
E.信用卡存款
【正確答案】 A,B,D,E
【答案解析】 臨時賬戶中的存款應(yīng)通過“銀行存款”科目核算。選項C錯誤;選項ABDE應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不正確的是( )。
A.銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣的,按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.企業(yè)前期確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,應(yīng)當(dāng)沖減以前期間的銷售商品收入
D.企業(yè)前期確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
【正確答案】 C
【答案解析】 選項CD:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,以發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司由( )向公司登記機關(guān)報送公司章程以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件,申請設(shè)立登記。
A.發(fā)起人
B.股東大會
C.董事會
D.監(jiān)事會
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,以發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司由董事會向公司登記機關(guān)報送公司章程以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件,申請設(shè)立登記。
《稅法二》
【單項選擇題】
2020年11月王某正式辦理了提前退休手續(xù),距法定退休年齡還有2年,取得一次性補貼收入160000元。王某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.600
B.1200
C.5480
D.2590
【正確答案】 B
【答案解析】 個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。計算公式:應(yīng)納稅額={[(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)=(160000÷2-60000)×3%×2=1200(元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法,正確的是( )。(2013年)
A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的,不征收消費稅
B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.委托加工應(yīng)稅消費品,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本
D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品,受托方?jīng)]有代收代繳稅款的,一律由受托方補稅
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,委托方將收回的應(yīng)稅消費品,以高于受托方的計稅價格出售的,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C,委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人,必須在委托合同上如實注明材料成本,凡未提供材料成本的,受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項D,委托方委托加工應(yīng)稅消費品,受托方?jīng)]有代收代繳稅款的,由委托方補稅。
請你別悄悄松開你的夢想,遲早有一天它會在你手里發(fā)光。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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