2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.12
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
長江公司對(duì)發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用月末一次加權(quán)平均法,2018年1月甲存貨的收發(fā)存情況為:1月1日,結(jié)存40000件,單價(jià)為5元;1月17日,售出35000件。1月28日,購入20000件,單價(jià)為8元。假設(shè)不考慮增值稅等稅費(fèi),長江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額為( )元。
A.200000
B.150000
C.185000
D.162500
【正確答案】 B
【答案解析】 長江公司2018年1月31日甲存貨的單位成本=(40000×5+20000×8)/(40000+20000)=6(元),長江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額=(40000-35000+20000)×6=150000(元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶,采取新租戶免半年房租政策。出租的房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該( )。
A.不需要繳納
B.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
C.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
D.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)余值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
【正確答案】 D
【答案解析】
簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間,由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
下列公司、股東的行為中,可以作為公司人格混同認(rèn)定依據(jù)的有( )。
A.股東無償使用公司資金,不作財(cái)務(wù)記載
B.股東用公司的資金償還股東債務(wù),不作財(cái)務(wù)記載
C.控制股東操縱公司決策過程
D.母子公司之間進(jìn)行利益輸送
E.不區(qū)分公司賬簿與股東賬簿
【正確答案】 A,B
【答案解析】 (1)選項(xiàng)ABE:在認(rèn)定是否構(gòu)成人格混同時(shí),應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素:①股東無償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn),不作財(cái)務(wù)記載的;②股東用公司的資金償還股東的債務(wù),或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無償使用,不作財(cái)務(wù)記載的;③公司賬簿與股東賬簿不分,“致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無法區(qū)分的”;④股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分,致使雙方利益不清的;⑤公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下,由股東占有、使用的;⑥人格混同的其他情形。(2)選項(xiàng)CD:公司控制股東對(duì)公司過度支配與控制,操縱公司的決策過程,使公司完全喪失獨(dú)立性,淪為控制股東的工具或軀殼,嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益,應(yīng)當(dāng)否認(rèn)公司人格,由濫用控制權(quán)的股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。母子公司之間或者子公司之間進(jìn)行利益輸送是實(shí)踐中常見的過度支配與控制情形。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的有( )。
A.在中國境內(nèi)無住所,但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人,為居民納稅人
B.連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅
C.在中國境內(nèi)無住所,且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過30天的個(gè)人,為非居民納稅人
D.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人,在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,免予繳納個(gè)人所得稅
E.在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的,計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù),在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的,不計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)
【正確答案】 A,C,D,E
【答案解析】 選項(xiàng)B,在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的,其來源于中國境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個(gè)人所得稅。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定,下列表述正確的是( )。
A.卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定
C.實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙,按照核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅
D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定,送財(cái)政部備案
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B:進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。選項(xiàng)C:實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙,按照實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D:白酒的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局核定。
成大事不在于力量的大小,而在于能堅(jiān)持多久。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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