2022年稅務師練習題每日一練匯總1.12

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-12 13:24:51

備考稅務師的考生們，騏驥一躍，不能十步；駑馬十駕，功在不舍，請開始新一天的學習吧！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

長江公司對發(fā)出存貨計價采用月末一次加權平均法，2018年1月甲存貨的收發(fā)存情況為：1月1日，結存40000件，單價為5元；1月17日，售出35000件。1月28日，購入20000件，單價為8元。假設不考慮增值稅等稅費，長江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額為(　　)元。

A.200000

B.150000

C.185000

D.162500

【正確答案】 B

【答案解析】 長江公司2018年1月31日甲存貨的單位成本=(40000×5+20000×8)/(40000+20000)=6(元)，長江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額=(40000-35000+20000)×6=150000(元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某城市廣場經營公司為吸引租戶，采取新租戶免半年房租政策。出租的房產在免收租金期間的房產稅應該( )。

A.不需要繳納

B.由租戶以房產原值為依據按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規(guī)定計算繳納

D.由城市廣場經營公司以房產余值為依據按規(guī)定計算繳納

【正確答案】 D

【答案解析】

簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間，由產權所有人按照房產余值計算繳納房產稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列公司、股東的行為中，可以作為公司人格混同認定依據的有(　　)。

A.股東無償使用公司資金，不作財務記載

B.股東用公司的資金償還股東債務，不作財務記載

C.控制股東操縱公司決策過程

D.母子公司之間進行利益輸送

E.不區(qū)分公司賬簿與股東賬簿

【正確答案】 A,B

【答案解析】 (1)選項ABE：在認定是否構成人格混同時，應當綜合考慮以下因素：①股東無償使用公司資金或者財產，不作財務記載的；②股東用公司的資金償還股東的債務，或者將公司的資金供關聯(lián)公司無償使用，不作財務記載的；③公司賬簿與股東賬簿不分，“致使公司財產與股東財產無法區(qū)分的”；④股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分，致使雙方利益不清的；⑤公司的財產記載于股東名下，由股東占有、使用的；⑥人格混同的其他情形。(2)選項CD：公司控制股東對公司過度支配與控制，操縱公司的決策過程，使公司完全喪失獨立性，淪為控制股東的工具或軀殼，嚴重損害公司債權人利益，應當否認公司人格，由濫用控制權的股東對公司債務承擔連帶責任。母子公司之間或者子公司之間進行利益輸送是實踐中常見的過度支配與控制情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于個人所得稅的表述中，正確的有( )。

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅

C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內累計居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅

E.在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數(shù)，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數(shù)