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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的有(　　)。

A.調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一定相等

B.調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表用來(lái)核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無(wú)錯(cuò)誤，并作為記賬依據(jù)

D.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

E.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，需要進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】 B,D

【答案解析】 對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后，若無(wú)記賬錯(cuò)誤，雙方調(diào)整后的銀行存款應(yīng)該相等;調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤，須進(jìn)一步查對(duì)，更正錯(cuò)誤的記錄，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來(lái)核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無(wú)錯(cuò)誤的，不能作為記賬依據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;調(diào)節(jié)后的銀行存款余額反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額，選項(xiàng)D正確;對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，無(wú)須進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2020年12月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價(jià)值600萬(wàn)元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬(wàn)元的材料，取得差價(jià)款100萬(wàn)元;當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬(wàn)元，收取加工費(fèi)200萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.3400

B.3600

C.4400

D.4700

【正確答案】 C

【答案解析】 在商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)，依照“購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花;對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，公司章程未對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)作出規(guī)定。1年后，甲欲將其在公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東以外的丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有(　　)。

A.由乙或丙購(gòu)買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的股權(quán)

B.由乙和丙共同購(gòu)買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的股權(quán)

C.乙和丙均不愿意購(gòu)買，甲無(wú)權(quán)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁

D.乙和丙均不愿意購(gòu)買，甲有權(quán)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁

E.乙、丙均主張購(gòu)買的，應(yīng)當(dāng)按照股權(quán)比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，如果不購(gòu)買，視為同意轉(zhuǎn)讓;兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：屬于專項(xiàng)扣除;選項(xiàng)D：屬于依法確定的其他扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 該廠應(yīng)納消費(fèi)稅=140×(40%+10%)=70(萬(wàn)元)。

敢闖才有機(jī)會(huì)，敢拼才有未來(lái)！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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