2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.28
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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的表述中,正確的有( )。(2016年)
A.對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額難以估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額
B.預(yù)計(jì)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量時(shí),應(yīng)考慮籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
C.估計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)通常應(yīng)當(dāng)使用單一的折現(xiàn)率
D.當(dāng)資產(chǎn)的可收回金額大于該資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí),原計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回
E.資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確認(rèn)
【正確答案】 A,C,E
【答案解析】 選項(xiàng)B,企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;選項(xiàng)D,固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等屬于資產(chǎn)減值準(zhǔn)則所規(guī)范的資產(chǎn),其減值一經(jīng)計(jì)提,在以后持有期間不得轉(zhuǎn)回。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中,正確的有( )。
A.預(yù)收款方式銷售貨物的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D.接受捐贈收入,按照合同確定的資產(chǎn)交付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.分期收款方式銷售貨物,按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】 選項(xiàng)C:長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D:接受捐贈收入,按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定,破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后,首先應(yīng)予清償?shù)挠? )。
A.所欠職工的工資
B.醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用
C.所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用
D.所欠稅款
E.法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金
【正確答案】 A,B,C,E
【答案解析】 破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后,依照下列順序清償:(1)破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用,所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金;(2)破產(chǎn)人欠繳的除上述規(guī)定以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款;(3)普通破產(chǎn)債權(quán)。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán),利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利,但對利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率,當(dāng)受益所有人是銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下,利息的征稅稅率為( )。
A.5%
B.7%
C.10%
D.60%
【正確答案】 B
【答案解析】 居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán),利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利,但對利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率,當(dāng)受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下,利息的征稅稅率為7%;其他情況下利息的征稅稅率為10%。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅規(guī)定的說法正確的有( )。
A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按照移送價(jià)或移送數(shù)量計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
C.納稅人銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金,應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅
D.納稅人將金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)修建辦公樓的,應(yīng)繳納消費(fèi)稅和增值稅
【正確答案】 B,C,D
【答案解析】 選項(xiàng)A:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)E:納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)修建辦公樓的,應(yīng)繳納消費(fèi)稅,但不繳納增值稅。
努力向前走一步,離夢想就更近一步!小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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