2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-02-07 09:56:10

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

以下有關(guān)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的表述正確的有（　　）。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計算確定應(yīng)收未收利息

B．按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息，應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目借方

C．債權(quán)投資在持有期間的每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按公允價值計量

D．出售已計提信用減值準(zhǔn)備的債權(quán)投資，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)信用減值準(zhǔn)備

E．計提的信用減值準(zhǔn)備，在以后期間滿足條件時可以轉(zhuǎn)回

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 債權(quán)投資在持有期間以攤余成本計量，不按照公允價值計量，選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列有關(guān)一般納稅人“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶表述不正確的是（　　）。

A．在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B．凡檢查后調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目

C．凡檢查后調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目

D．全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，進(jìn)行處理后，本賬戶無余額

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C：凡檢查后調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)法的適用范圍的表述中，錯誤的是（　　）。

A．中華人民共和國境內(nèi)的電子商務(wù)活動，適用《電子商務(wù)法》

B．電子商務(wù)活動的境內(nèi)外屬性以主體國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

C．電子商務(wù)活動的境內(nèi)外屬性以行為所在地劃分境內(nèi)、境外的界限

D．金融類產(chǎn)品和服務(wù)，利用信息網(wǎng)絡(luò)提供新聞信息、音視頻節(jié)目、出版以及文化產(chǎn)品等內(nèi)容方面的服務(wù)，不適用《電子商務(wù)法》

【正確答案】 B

【答案解析】選項BC：電子商務(wù)活動的境內(nèi)外屬性不以主體國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)，而以行為所在地劃分境內(nèi)、境外的界限。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲國居民公司A公司在乙國、丙國分別設(shè)立B分公司、C分公司。A公司某年取得來源于甲國的應(yīng)稅所得100萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率25%。乙國B分公司，當(dāng)年取得來源于乙國的應(yīng)稅所得200萬元，乙國企業(yè)所得稅稅率20%。丙國C分公司，當(dāng)年虧損300萬元，丙國企業(yè)所得稅稅率30%。下列有關(guān)說法，正確的有（　?。?/p>

A．綜合抵免限額為0、可實際抵免稅額0

B．綜合抵免限額為0、可實際抵免稅額40萬元

C．采用分國抵免限額法，乙國B分公司可實際抵免稅額50萬元

D．采用分國抵免限額法，丙國C分公司抵免限額為0

E．相對于綜合抵免限額法，分國抵免限額法對A公司有利