2022年稅務師練習題每日一練匯總2.9

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-02-09 11:08:57

備考稅務師的考生們，新一天的備考已經(jīng)開始，不要忘記每日一練哦！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

關于投資性房地產(chǎn)轉換日的確定，下列說法中正確的有(　　)。

A.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租，或者自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，其轉換日為租賃期開始日

B.投資性房地產(chǎn)轉為自用房地產(chǎn)，其轉換日為房地產(chǎn)達到自用狀態(tài)，企業(yè)開始將房地產(chǎn)用于生產(chǎn)商品、提供勞務或者經(jīng)營管理的日期

C.自用土地使用權停止自用，改用于資本增值，其轉換日為自用土地使用權停止自用后確定用于資本增值的日期

D.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租，或者自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，其轉換日為承租人支付的第一筆租金的日期

E.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租，或者自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，其轉換日為租賃合同簽訂日

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 作為存貨的房地產(chǎn)改為出租，或者自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，其轉換日為租賃期開始日，選項D和E均不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某稅務師2021年6月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)審核上年度所得稅的納稅情況，在審核時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年12月沒收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應付款中掛賬,也未進行稅務處理。決算報表已編制，則下列調賬分錄正確的是(　　)。(消費稅稅率5%)

借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　 10000

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　442.48

貸：應交稅費—應交消費稅　　　　　　　　　　　442.48

借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　 9557.52

應交稅費—應交消費稅　　　　　　　　　　　442.48

【正確答案】 C

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列各項適用《中華人民共和國電子商務法》的是(　　)。

A.在美國居住的中國人甲從亞馬遜電子商城購買一輛山地車

B.丙從境內(nèi)商務平臺購買德國廠家銷售的電飯煲

C.丁從境內(nèi)商務平臺購買理財產(chǎn)品

D.戊利用信息網(wǎng)絡提供新聞信息

【正確答案】 B

【答案解析】 中華人民共和國境內(nèi)的電子商務活動，適用《電子商務法》。(境內(nèi)：行為所在地、平臺所在地在境內(nèi)，不以主體的國籍為標準進行判斷)(1)選項A：行為和平臺均在境外，不適用我國法律。(2)選項B：商務平臺在境內(nèi)。(3)選項D：不適用《電子商務法》的情形：金融類產(chǎn)品和服務(如支付寶、借貸寶、理財產(chǎn)品);利用信息網(wǎng)絡提供新聞信息、音視頻節(jié)目、出版以及文化產(chǎn)品等內(nèi)容方面的服務。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的有(　　)。

A.停留期間標準

B.所得支付者標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

E.雙方分享征稅權力標準