2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16
備考稅務(wù)師的考生們,讀書(shū)是易事,思索是難事,但兩者缺一,便全無(wú)用處!下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,堅(jiān)持就有結(jié)果,辛苦必有收獲!
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于金融負(fù)債的表述中,正確的有( ?。?。
A.向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利應(yīng)確認(rèn)為金融負(fù)債
B.將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同,且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的為金融負(fù)債
C.企業(yè)可以將金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,該指定一經(jīng)做出,不得撤銷(xiāo)
D.資產(chǎn)負(fù)債表日,按交易性金融負(fù)債票面利率計(jì)算的利息,應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目
E.企業(yè)初始確認(rèn)金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量
【正確答案】 C,E
【答案解析】 向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利應(yīng)確認(rèn)為金融資產(chǎn),選項(xiàng)A錯(cuò)誤;將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同,且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的為金融負(fù)債,并不是固定數(shù)量,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;資產(chǎn)負(fù)債表日,按交易性金融負(fù)債票面利率計(jì)算的利息,應(yīng)借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
符合增值稅期末留抵退稅條件的納稅人,取得退還的留抵稅額其正確的會(huì)計(jì)處理是( ?。?。
A.借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
B.借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
C.借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
D.借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
【正確答案】 A
【答案解析】 取得退還的留抵稅額時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
所有電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)安全保障義務(wù)。安全保障義務(wù)的具體內(nèi)容有( )。
A.安全商品和安全服務(wù)提供義務(wù)
B.危險(xiǎn)防范義務(wù)
C.危險(xiǎn)排除義務(wù)
D.違法經(jīng)營(yíng)處置義務(wù)
E.應(yīng)當(dāng)符合環(huán)境保護(hù)要求
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】 所有電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)安全保障義務(wù)。電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)安全保障的具體內(nèi)容包括:(1)安全商品和安全服務(wù)提供義務(wù);(2)危險(xiǎn)防范義務(wù);(3)危險(xiǎn)排除義務(wù);(4)止損協(xié)助義務(wù)。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收印花稅的是( ?。?/p>
A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同
D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)的轉(zhuǎn)包合同
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)ABC:不征收印花稅。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2021年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元,甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元,當(dāng)月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法中正確的有( ?。#ǜ邫n化妝品成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率15%)
A.乙廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元
D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅238.00元
E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元
【正確答案】 B,E
【答案解析】 甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+2)×10000÷(1-15%)×15%×5%=2823.53(元);甲廠提供加工勞務(wù),應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130(元)。
讀書(shū)是在別人思想的幫助下,建立起自己的思想!小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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