2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總3.7

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-03-07 09:15:26

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列事項中，不應(yīng)計入其他綜合收益的有（　?。?。

A．同一控制合并下的長期股權(quán)投資初始投資成本大于支付對價賬面價值的差額

B．現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期部分

C．企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（其他債權(quán)投資）的公允價值上升

D．外幣財務(wù)報表折算差額

【正確答案】 A

【答案解析】同一控制合并下的長期股權(quán)投資初始投資成本大于支付對價賬面價值的差額應(yīng)計入“資本公積—資本溢價”的貸方。選項BCD計入“其他綜合收益”。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（　?。?/p>

A．托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B．殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C．殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)

D．納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入

【正確答案】 C

【答案解析】 殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)，免征增值稅。但殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)，不免稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于危害稅收征管犯罪的說法中，正確的是（）。

A．騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪都屬于危害稅收征管犯罪

B．主體只能是單位

C．行為人在主觀方面存在故意或者過失

D．侵犯的客體是市場經(jīng)濟秩序

【正確答案】 A

【答案解析】 （1）選項B：危害稅收征管犯罪的主體可以是單位也可以是自然人；（2）選項C：危害稅收征管犯罪的主觀方面只能是故意；（3）選項D：危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家稅收征管制度。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2020年年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，8月20日完工，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值500萬元（其中原值100萬元的房屋完工當月即投入使用）；9月20日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元（不含增值稅）。甲企業(yè)2020年8月簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議，購入原值1000萬元的廠庫一棟，10月20日取得房屋產(chǎn)權(quán)證。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2020年度甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。（★★）

【正確答案】 B

【答案解析】 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅；辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起計征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（萬元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的有（　?。?/p>

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

【正確答案】 A,E

【答案解析】 選項BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務(wù)機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有規(guī)定扣除比例。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！