2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.15

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-03-15 08:46:20

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無(wú)用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

若企業(yè)采用售后回購(gòu)的方式融入的資金全部用于自建生產(chǎn)廠房，則其所售商品回購(gòu)價(jià)大于售價(jià)之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)（廠房建造資本化期間）計(jì)入（　?。?。（2015年修改）

A．在建工程

B．管理費(fèi)用

C．固定資產(chǎn)

D．財(cái)務(wù)費(fèi)用

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【正確答案】 A

【答案解析】企業(yè)采用售后回購(gòu)方式進(jìn)行融資，其回購(gòu)價(jià)大于售價(jià)之間的差額屬于借款費(fèi)用，在廠房建造資本化期間應(yīng)資本化計(jì)入到在建工程，選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（　?。?。

A．A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

B．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元

C．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

D．A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

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【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。因此，A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬(wàn)元），該項(xiàng)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

危害稅收征管罪是《刑法》規(guī)定的破壞國(guó)家稅收征管制度的一類犯罪。下列罪名中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（　?。?。

A．持有偽造的發(fā)票罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．虛開(kāi)發(fā)票罪

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【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C：屬于涉稅職務(wù)犯罪。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（　?。?。

A．軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B．宗教寺廟中宗教人員的生活用房

C．公園內(nèi)茶社的用房

D．個(gè)人用于出租的住房

E．個(gè)人自用的居住用房

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【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)是免稅的，但是公園、名勝古跡內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位如：影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：個(gè)人自用的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但是對(duì)外出租的住房應(yīng)該按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B．銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C．土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用可以稅前扣除

E．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

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【正確答案】 A,B

【答案解析】選項(xiàng)C：未開(kāi)具發(fā)票或者未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項(xiàng)E：營(yíng)改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！