2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.28

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-03-28 09:46:51

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于合同變更，下列表述中正確的有（　?。?。

A．合同變更增加了可明確區(qū)分的商品及合同價(jià)款，且新增合同價(jià)款反映了新增商品單獨(dú)售價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份單獨(dú)的合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

B．合同變更增加了可明確區(qū)分的商品及合同價(jià)款，新增合同價(jià)款未反映新增商品單獨(dú)售價(jià)的，且在合同變更日已轉(zhuǎn)讓的商品與未轉(zhuǎn)讓的商品之間可明確區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)視為原合同終止，同時(shí)，將原合同未履約部分與合同變更部分合并為新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

C．合同變更增加了可明確區(qū)分的商品，且在合同變更日已轉(zhuǎn)讓的商品與未轉(zhuǎn)讓的商品之間不可明確區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為原合同的組成部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，由此產(chǎn)生的對(duì)已確認(rèn)收入的影響，應(yīng)當(dāng)在合同變更日調(diào)整當(dāng)期收入

D．合同變更，是指經(jīng)合同各方批準(zhǔn)對(duì)原合同范圍或價(jià)格作出的變更

E．合同變更，是指經(jīng)合同各方批準(zhǔn)對(duì)原合同交易數(shù)量作出的變更

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【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】合同變更，是指經(jīng)合同各方批準(zhǔn)對(duì)原合同范圍或價(jià)格作出的變更，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?。

A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定

B．銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

D．股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

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【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng)C，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，構(gòu)成騙取出口退稅罪中假報(bào)出口情形的有（　?。＃ā铩铮?/p>

A．簽訂虛假的買賣合同

B．將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口

C．以變?cè)焓侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單等有關(guān)出口退稅單據(jù)

D．非法購買增值稅專用發(fā)票

E．騙取出口貨物退稅資格

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【正確答案】 A,C,D

【答案解析】假報(bào)出口，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為：（1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（2）以偽造、變?cè)旎蛘咂渌垓_手段取得出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；（3）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；（4）其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2021年有如下船舶：機(jī)動(dòng)船舶5艘，每艘凈噸位500噸；7月份購入拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率1194.03千瓦，公司所在地政府規(guī)定凈噸位201~2000噸的機(jī)動(dòng)船舶年稅額4元/噸。2021年該公司應(yīng)繳納的車船稅（　?。┰?/p>

A．16400

B．13200

C．11600

D．6600

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【正確答案】 C

【答案解析】 應(yīng)納車船稅=5×500×4+2×1194.03×0.67×4×50%×6/12=11600（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司2021年1月20日購入300萬元（不含增值稅，下同）的錳原礦，已取得增值稅專用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進(jìn)行銷售，銷售額為600萬元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8%，錳選礦稅率為5%，則乙公司應(yīng)納資源稅（　?。┤f元。

A．15

B．11