2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總4.2

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-04-02 09:48:09

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

相關(guān)閱讀：2022年4月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2×20年10月1日，甲公司某項新型技術(shù)研發(fā)成功并已經(jīng)達到預(yù)定用途，累計發(fā)生資本化的研究開發(fā)支出900萬元。該新型技術(shù)法律保護年限為15年，甲公司預(yù)計運用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟利益。假定該項無形資產(chǎn)無殘值，并按月采用直線法攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按照其成本的175%攤銷，預(yù)計使用壽命為法律保護年限15年，無殘值。不考慮其他因素，2×20年12月31日，甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的暫時性差異為（　?。?。

A．應(yīng)納稅暫時性差異663.75萬元

B．可抵扣暫時性差異671.25萬元

C．可抵扣暫時性差異675萬元

D．無暫時性差異

● ● ●

【正確答案】 B

【答案解析】 2×20年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價值=900-900/10×3/12=877.5（萬元），計稅基礎(chǔ)=900×175%-900×175%/15×3/12=1548.75（萬元），應(yīng)確認的可抵扣暫時性差異=1548.75-877.5=671.25（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超過當年度扣除標準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A．工會經(jīng)費

B．職工教育經(jīng)費

C．廣告費

D．業(yè)務(wù)招待費

E．職工福利費

● ● ●

【正確答案】 B,C

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項B正確；企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合并計算，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于取保候?qū)彽恼f法中，不正確的是（　?。?。

A．可能判處管制、拘役或者獨立適用附加刑的，可以取保候?qū)?/p>

B．被逮捕的犯罪嫌疑人聘請的律師，可以申請取保候?qū)?/p>

C．公安機關(guān)、人民檢察院、人民法院在接到取保候?qū)彽纳暾垥?，?yīng)當在3日之內(nèi)作出是否同意的答復(fù)

D．取保候?qū)彽膱?zhí)行機關(guān)為人民法院

● ● ●

【正確答案】 D

【答案解析】選項D：取保候?qū)彽膱?zhí)行機關(guān)為公安機關(guān)。

《稅法二》

【多項選擇題】