2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-02 09:48:38

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年初發(fā)行在外的普通股30000萬股；2020年3月1日新發(fā)行普通股25260萬股；2020年10月1日回購普通股4200萬股，以備將來獎勵員工之用。2020年度實現(xiàn)凈利潤87500萬元。按月計算每股收益的時間權(quán)數(shù)，則甲公司2020年度基本每股收益為（　　）元。（2021年）

A．2.64

B．2.45

C．1.83

D．1.75

【正確答案】 D

【答案解析】 甲公司2020年度基本每股收益=87500/（30000+25260×10/12-4200×3/12）=1.75（元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員接受委托人的委托，對委托人日常辦稅事項提供咨詢的服務(wù)行為，屬于（　?。I(yè)務(wù)。

A．一般稅務(wù)咨詢

B．專項稅務(wù)顧問

C．其他稅務(wù)事項代理

D．其他涉稅服務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】 一般稅務(wù)咨詢是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員接受委托人的委托，對委托人日常辦稅事項提供咨詢的服務(wù)行為。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰的一般規(guī)定的說法，正確的有（　?。?/p>

A．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法以文字、音像等形式，對行政處罰的啟動、調(diào)查取證、審核、決定、送達(dá)、執(zhí)行等進(jìn)行全過程記錄，歸檔保存

B．具有一定社會影響的行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開

C．公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認(rèn)違法或者確認(rèn)無效的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)撤回行政處罰決定信息并公開說明理由

D．發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)事件，為了控制、減輕和消除突發(fā)事件引起的社會危害，行政機(jī)關(guān)對違反突發(fā)事件應(yīng)對措施的行為，依法快速、從重處罰

E．行政機(jī)關(guān)及其工作人員對實施行政處罰過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私，應(yīng)當(dāng)依法予以保密

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】選項C：公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認(rèn)違法或者確認(rèn)無效的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)撤回行政處罰決定信息并公開說明理由。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲居民企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年9月1日，甲企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2021年度甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額890萬元；已計入成本費(fèi)用中的實際支付的合理的工資薪金支出為72萬元，實際撥繳工會經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，2021年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

A．173.95

B．223.95

C．187.5

D．188.95

【正確答案】 D

【答案解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金可以據(jù)實扣除，不需要作納稅調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2%=1.44（萬元）＜實際發(fā)生額2.16萬元，職工福利費(fèi)的扣除限額=72×14%=10.08（萬元）＜實際發(fā)生額15.16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×8%=5.76（萬元）＞實際發(fā)生額1.08萬元；工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（2.16-1.44）+（15.16-10.08）=5.8（萬元）。2021年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［（890+5.8）-200×70%］×25%=188.95（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列有關(guān)稅收實體法要素的表述，正確的是（　?。?。

A．當(dāng)納稅人收入達(dá)到起征點(diǎn)時，只就超過的部分征稅

B．“個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅”屬于稅基式減免

C．起征點(diǎn)屬于稅基式減免

D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

【正確答案】 C

【答案解析】選項A：當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時，就其收入全額征稅；選項B：免征的形式屬于稅額式減免；選項D：實行稅收加成是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取過多的收入或者是對納稅人違章行為進(jìn)行的處罰措施。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！