備考稅務(wù)師的考生們，勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎(chǔ)。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月25日，甲公司向乙公司正常銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票中注明價款為1000萬元，增值稅稅額130萬元。2020年3月1日，甲公司收到乙公司當(dāng)日開具的銀行承兌匯票支付該筆賬款，面值為1130萬元，票面年利率為9%，期限為6個月，甲公司按月計提利息。5月31日，甲公司計提完當(dāng)月利息后發(fā)現(xiàn)乙公司資金鏈存在問題而將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為12%，未來該票據(jù)款項是否能夠收回與甲公司無關(guān)。則甲公司下列說法中正確的有（　?。?。

 A．銷售商品應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

 B．貼現(xiàn)時應(yīng)收票據(jù)的賬面余額為1130萬元

 C．票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息為35.43萬元

 D．票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務(wù)費用的金額為10.02萬元

 E．票據(jù)貼現(xiàn)實際收到的金額為1145.42萬元

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】

收到票據(jù)時：

借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　1000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　 　130

選項A正確；

3月至5月，每月月末計提利息：

借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　8.48

貸：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　8.48（1130×9%/12）

貼現(xiàn)時：

貼現(xiàn)時應(yīng)收票據(jù)賬面余額=1130+8.48×3=1155.44（萬元），選項B錯誤；

貼現(xiàn)息=1130×（1+9%×6/12）×12%×3/12=35.43（萬元），選項C正確；

貼現(xiàn)額=1130×（1+9%×6/12）-35.43=1145.42（萬元），會計分錄如下：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　1145.42

財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　 　　10.02

貸：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　 　　1155.44

選項D和E正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅人提供建筑服務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（　?。?。（2019年）

 A．建筑服務(wù)提供時間

 B．項目總金額

 C．建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱

 D．建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人

 E．項目名稱

【正確答案】 C,E

【答案解析】 提供建筑服務(wù)，在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的說法中，正確的是（　?。＃?020年）

 A．行政復(fù)議委員會不得邀請行政復(fù)議機(jī)關(guān)以外的人員參加

 B．行政復(fù)議機(jī)關(guān)中從事行政復(fù)議工作的人員，均應(yīng)當(dāng)取得法律職業(yè)資格

 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)和行政復(fù)議機(jī)構(gòu)均有作出行政復(fù)議決定的職權(quán)

 D．行政復(fù)議機(jī)關(guān)與行政復(fù)議機(jī)構(gòu)之間存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項A：行政復(fù)議委員會可以邀請本機(jī)關(guān)以外的具有相關(guān)專業(yè)知識人員參加。（2）選項B：對于行政機(jī)關(guān)中初次從事行政復(fù)議的人員，應(yīng)當(dāng)通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。（3）選項C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)有權(quán)作出行政復(fù)議決定；行政復(fù)議機(jī)構(gòu)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)辦理行政復(fù)議案件的辦事機(jī)構(gòu)，不是行政主體，不能以自己的名義對外行使職權(quán)。

《稅法二》

【多項選擇題】

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅，即選項AD；而選項BCE可以當(dāng)期直接或分期在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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