2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總7.22
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，運輸過程中發(fā)生合理損耗部分價款5萬元，超額損耗部分價款6萬元，該超額損耗均為自然災(zāi)害導致，其中可獲得保險公司賠償4萬元。則下列會計處理中，不正確的是（ ）。
A．采購中的合理損耗5萬元應(yīng)計入采購成本
B．由保險公司賠償?shù)牟糠钟嬋肫渌麘?yīng)收款4萬元
C．未查明原因前，計入待處理財產(chǎn)損溢6萬元
D．查明原因后確認營業(yè)外支出2.26萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 合理損耗5萬元，計入采購成本，選項A正確。
超額損耗部分發(fā)現(xiàn)時：
借：待處理財產(chǎn)損溢 6
貸：原材料 6
選項C正確；
查明原因并批準之后：
借：營業(yè)外支出 2
其他應(yīng)收款 4
貸：待處理財產(chǎn)損溢 6
選項B正確，選項D錯誤。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
納稅人發(fā)生的下列情形中，需要辦理變更稅務(wù)登記的有（ ?。?/p>
A．由甲市搬遷到乙市
B．法定代表人發(fā)生變更
C．被市場監(jiān)督管理局吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．股東追加投資款
E．經(jīng)營范圍發(fā)生變化
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】 選項AC：需要辦理的是注銷稅務(wù)登記。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，同一行政復議案件申請人超過5人的，推選（ ）代表參加行政復議。
A．1～2名
B．1～3名
C．2～5名
D．1～5名
【正確答案】 D
【答案解析】同一行政復議案件申請人超過5人的，推選1～5名代表參加行政復議。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關(guān)于合伙企業(yè)繳納所得稅的表述中，不正確的有（ ?。?。
A．合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人
B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）
C．合伙企業(yè)不得約定將全部利潤分配給部分合伙人
D．合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
E．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用“先稅后分”的原則
【正確答案】 D,E
【答案解析】選項D：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。選項E：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用“先分后稅”的原則。
《稅法一》
【多項選擇題】
以下適用“營改增”相關(guān)免稅政策的有（ ?。＃ā铮?/p>
A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)
C．殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)
D．個人銷售自建自用住房
E．納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務(wù)
【正確答案】 A,C,D,E
【答案解析】選項B：“營改增”過渡期免稅政策中不包括個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)。
不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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