2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.25
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量期末存貨，按單項存貨計提存貨跌價準備。2021年12月31日，甲公司A、B、C三種存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本20萬元，可變現(xiàn)凈值25萬元；B存貨成本15萬元，可變現(xiàn)凈值12萬元；C存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值9萬元。假設(shè)甲公司只有這三種存貨，且之前已經(jīng)計提的存貨跌價準備分別為1萬元、2萬元、1萬元。不考慮其他因素，2021年12月31日甲公司應(yīng)補提的存貨跌價準備為（ ?。┤f元。（★★）
A．0
B．1
C．2
D．3
【正確答案】 B
【答案解析】 A存貨：期末成本20萬元小于可變現(xiàn)凈值25萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備1萬元；B存貨：期末成本15萬元大于可變現(xiàn)凈值12萬元，應(yīng)提數(shù)3萬元（15-12）大于已提數(shù)2萬元，應(yīng)當補提存貨跌價準備1萬元；C存貨：期末成本10萬元大于可變現(xiàn)凈值9萬元，應(yīng)提數(shù)1萬元（10-9）等于已提數(shù)1萬元，無須補提或沖回存貨跌價準備。綜上，2021年12月31日甲公司應(yīng)補提的存貨跌價準備為1萬元。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ?。?/p>
A．選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)可繼續(xù)為其代開增值稅專用發(fā)票
B．納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到主管稅務(wù)機關(guān)辦理落戶手續(xù)后，可以申請領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票
C．臨時到本省以外從事經(jīng)營活動的單位，已填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》的，必須提供保證人或繳納保證金后，才可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用發(fā)票
D．初次申請使用增值稅專用發(fā)票的，最高開票限額由納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批
E．領(lǐng)用增值稅電子發(fā)票形式為發(fā)票賦號
【正確答案】 B,C,D,E
【答案解析】 選項A：選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)《行政復(fù)議法》《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，申請人可依法一并提出對具體行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)定的審查申請。下列文件中，屬于可以審查的規(guī)定的是（ ?。?。（2018年）
A．縣級人民政府的規(guī)定
B．設(shè)區(qū)的市人民政府規(guī)章
C．省級人民政府規(guī)章
D．縣人大常委會的規(guī)定
【正確答案】 A
《稅法二》
【單項選擇題】
在2022年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是（ ?。?。（2019年考題改編）
A．并入當年綜合所得計算納稅
B．不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅
C．不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅
D．不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅
【正確答案】 C
【答案解析】居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)定的相關(guān)條件的，在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
增值稅混合銷售行為是指一項行為同時涉及（ ?。＃ā铮?/span>
A．銷售勞務(wù)
B．銷售服務(wù)
C．銷售貨物
D．銷售不動產(chǎn)
E．銷售無形資產(chǎn)
【正確答案】 B,C
【答案解析】一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。
不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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