2022年稅務師練習題每日一練匯總7.30

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-07-30 09:36:19

備考稅務師的考生們，勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為上市公司，期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按單項存貨計提存貨跌價準備。2021年12月31日，甲公司存貨中包括600件A產品和200件B產品，單位產品成本均為24萬元，未計提存貨跌價準備。其中，600件A產品簽訂有不可撤銷的銷售合同，每件合同價格為30萬元（不含增值稅，下同），市場價格預期為23.6萬元；200件B產品沒有簽訂銷售合同，每件市場價格預期為23.6萬元。銷售每件A產品、B產品預期發(fā)生的銷售費用及稅金均為0.4萬元。2021年年末甲公司應該計提的存貨跌價準備金額為（　?。┤f元。

A．160

B．40

C．120

D．0

【正確答案】 A

【答案解析】 甲公司應分別計算A產品和B產品的可變現(xiàn)凈值，從而判斷是否需要計提存貨跌價準備。A產品因簽訂不可撤銷合同，應按合同價作為估計售價，其可變現(xiàn)凈值=600×（30-0.4）=17760（萬元），A產品成本=600×24=14400（萬元），成本小于可變現(xiàn)凈值，不計提存貨跌價準備；B產品沒有簽訂銷售合同，應按市場價格作為估計售價，其可變現(xiàn)凈值=200×（23.6-0.4）=4640（萬元），B產品成本=200×24=4800（萬元），成本大于可變現(xiàn)凈值，B產品應計提的存貨跌價準備=4800-4640=160（萬元）。2021年甲公司應計提的存貨跌價準備金額=0+160=160（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列業(yè)務中，在開具發(fā)票時必須在備注欄注明相關業(yè)務信息的有（　　）。

A．提供建筑服務

B．預付卡結算銷售款

C．貨物運輸服務

D．小規(guī)模納稅人（不含其他個人）跨縣（市、區(qū)）提供不動產經營租賃申請代開發(fā)票

E．機動車零售業(yè)務

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】選項E：機動車零售業(yè)務應開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，開具發(fā)票時無須在備注欄注明相關業(yè)務信息。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起（　　）內提出行政復議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過前述期限的除外。

A．5日

B．10日

C．15日

D．60日

【正確答案】 D

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（　?。?/span>

A．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營取得的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C．技術轉讓的免征額度是技術轉讓收入的500萬元以內

D．企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

E．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】選項C：技術轉讓的免征額度是技術轉讓所得的500萬元以內。選項E：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（　?。?。

A．納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅

B．賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“租賃服務”繳納增值稅

C．網絡平臺道路貨物運輸經營者和實際承運人均按“交通運輸服務”繳納增值稅

D．無運輸工具承運業(yè)務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

E．衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照“增值電信服務”繳納增值稅

【正確答案】 C,D,E

【答案解析】選項A：按照“交通運輸服務”繳納增值稅；選項B：按照“會議展覽服務”繳納增值稅。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！