2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.7
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
下列關(guān)于通過其他方式取得存貨的說法中,正確的有( ?。#ā铩铮?/p>
A.投資者投入存貨的成本,應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但投資合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外
B.企業(yè)通過債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨的成本,按其公允價值為基礎(chǔ)確定
C.以非貨幣性資產(chǎn)交換換入存貨的成本,應(yīng)當以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本進行初始計量
D.盤盈的存貨屬于前期差錯,應(yīng)按其重置成本作為入賬價值,并通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行會計處理,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,沖減當期管理費用
E.企業(yè)提供勞務(wù)的,存貨的成本包括所發(fā)生的從事勞務(wù)提供人員的直接人工和其他直接費用以及可歸屬于該資產(chǎn)的間接費用
【正確答案】 A,C,E
【答案解析】 選項B,企業(yè)通過債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨的成本,包括放棄債權(quán)的公允價值加上使該資產(chǎn)達到當前位置和狀態(tài)所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的稅金、運輸費、裝卸費、保險費等其他成本;選項D,盤盈的各種存貨,應(yīng)按其重置成本作為入賬價值,雖然屬于前期差錯范疇,但是由于涉及金額通常較小,通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,沖減當期管理費用。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人取得的下列所得中,不應(yīng)該按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是( ?。?。
A.提供有償咨詢服務(wù)的所得
B.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得
C.資金存入銀行的利息所得
D.從事個體出租車運營的所得
【正確答案】 C
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中,正確的有( )。
A.在稅務(wù)行政復(fù)議程序中,申請人對稅務(wù)具體行政行為負有舉證責任
B.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)
C.稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)依據(jù)規(guī)定的職責所取得的有關(guān)材料,可以作為支持被申請人具體行政行為的證據(jù)
D.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料,不能作為定案依據(jù)
E.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料,不能作為定案依據(jù)
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】(1)選項A:在稅務(wù)行政復(fù)議程序中,被申請人對其作出的稅務(wù)具體行政行為負有舉證責任。(2)選項C:稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)依據(jù)規(guī)定的職責所取得的有關(guān)材料,不得作為支持被申請人具體行政行為的證據(jù)。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列項目中,屬于勞務(wù)報酬所得的是( )。
A.發(fā)表論文取得的報酬
B.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得
C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬
D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬
【正確答案】 D
【答案解析】勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事設(shè)計、裝潢、審稿等而取得的報酬。選項AC屬于稿酬所得。選項B屬于特許權(quán)使用費所得。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( ?。?。
A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)(不含住房),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)(不含住房),適用一般計稅方法計稅
C.小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額
D.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅
E.納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,應(yīng)視同銷售服務(wù)繳納增值稅
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】需要強調(diào):其他個人和屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。選項E:納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)。
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