2022年稅務師練習題每日一練匯總8.18
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《財務與會計》
【多項選擇題】
關于長期股權投資的處置，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．處置采用成本法核算的長期股權投資時，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入當期損益
B．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益、其他綜合收益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置部分投資后仍能對被投資單位施加重大影響，應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益
C．處置采用成本法核算的長期股權投資時，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入資本公積
D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益、其他綜合收益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時無須進行會計處理
E．處置采用權益法核算的長期股權投資時，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入當期損益
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】處置長期股權投資，無論是采用成本法核算還是采用權益法核算，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入當期損益，選項A和E正確，選項C不正確；采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益.其他綜合收益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置部分投資后仍能對被投資單位施加重大影響，應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益，選項B正確，選項D不正確。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有（ ?。?/p>
A．出售固定資產(chǎn)收入
B．銷售材料收入
C．政策性搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D．自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入
E．包裝物出租收入
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】選項AC：不屬于銷售（營業(yè)）收入，不能作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)有關司法解釋，下列關于行政許可案件被告確定的表述中，正確的有（ ?。?。（2011年）
A．當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的，以作出行政許可決定的機關為被告
B．行政許可依法須經(jīng)上級行政機關批準，當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴訟的，以上級行政機關為共同被告
C．行政許可依法須經(jīng)下級行政機關初步審查并上報，當事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的，以下級行政機關為被告
D．行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的，若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟，以對當事人作出具有實質(zhì)影響的不利行為的機關為被告
E．行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的，若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟，以實施行政許可的所有行政機關為共同被告
【正確答案】 A,B,C,D
《稅法二》
【多項選擇題】
某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉讓。假如不考慮轉讓過程中的稅費，以下有關王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A．王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅
B．對王某取得的3000元股息，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅
C．對王某轉讓量化股份應以17000元為計稅依據(jù)，按“財產(chǎn)轉讓所得”計征個人所得稅
D．對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元，應在取得當月與當月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅
E．王某取得量化股份時應計征個人所得稅
【正確答案】 A,B,C
《稅法一》
【多項選擇題】
下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（ ）。
A．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾
B．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
C．以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車
D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E．以已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
【正確答案】B,D
【答案解析】選項ACE：不涉及已納消費稅的抵扣。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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