2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.4
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司生產(chǎn)C產(chǎn)品,月末采用在產(chǎn)品按定額成本計算法分配計算月末在產(chǎn)品成本和本月完工產(chǎn)品成本。原材料在生產(chǎn)開始時一次投入,其他費用在生產(chǎn)過程中均衡發(fā)生。本月完工產(chǎn)品數(shù)量為800件,月末在產(chǎn)品數(shù)量為200件,直接材料計劃單價每公斤2元,每件產(chǎn)品材料消耗定額為48公斤。單位產(chǎn)品工時定額2.5小時,計劃每工時費用分配率為:直接人工5元/小時,制造費用10元/小時。C產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用直接材料成本共計58000元,直接人工成本64000元,制造費用96000元。則甲公司本月C產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本為( ?。┰?/p>
A.175850
B.185250
C.185750
D.195050
【正確答案】 D
【答案解析】其他費用在生產(chǎn)過程中均衡發(fā)生,因此,月末在產(chǎn)品完工程度按50%計算。
月末在產(chǎn)品成本=200×48×2+200×50%×2.5×5+200×50%×2.5×10=22950(元);本月完工產(chǎn)品成本=(58000+64000+96000)-22950=195050(元),選項D正確。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
2022年某科技型中小企業(yè)A委托境外企業(yè)B進行新技術(shù)研發(fā),A企業(yè)當(dāng)年符合條件的自主研發(fā)費用為200萬元;A企業(yè)實際支付給B企業(yè)研發(fā)費用100萬元,均未形成無形資產(chǎn)。A企業(yè)當(dāng)年可以加計扣除的金額為( ?。┤f元。
A.510
B.300
C.210
D.280
【正確答案】D
【答案解析】委托境外機構(gòu)研發(fā)發(fā)生的費用中可以享受加計扣除的金額=Min(100×80%,200×2/3)=80(萬元);計算加計扣除金額的基數(shù)=200(境內(nèi)研發(fā))+80(委托境外機構(gòu)研發(fā))=280(萬元);計算加計扣除金額的比例=100%;稅法加計扣除金額=280×100%=280(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
甲從商場購得一臺電視機,發(fā)現(xiàn)缺少遙控器,于是向商場索要,商場稱:“遙控器需另外購買”。雙方因此產(chǎn)生糾紛。下列關(guān)于本案糾紛處理及商場行為性質(zhì)的說法中,正確的是( )。(2016年)
A.商場的行為構(gòu)成締約過失
B.商場應(yīng)當(dāng)在交付電視機的同時交付遙控器
C.商場拒絕交付遙控器的行為合法,因為遙控器和電視機是兩個不同的物
D.本案中的合同關(guān)系屬于選擇之債,商場有選擇交付標(biāo)的物的權(quán)利
【正確答案】 B
【答案解析】(1)選項A:買賣合同有效,本題中所述情形屬于合同履行階段,不涉及締約過失責(zé)任。(2)選項BCD:電視機和遙控器屬于主物和從物的關(guān)系,主物轉(zhuǎn)讓的,從物隨主物轉(zhuǎn)讓,但是當(dāng)事人另有約定的除外,即對主物的處分原則上及于從物。因此,商場在交付電視機的時候應(yīng)當(dāng)同時交付遙控器。
《稅法二》
【單項選擇題】
下列房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅的是( ?。?。(2020年)
A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
D.公園中的影劇院房產(chǎn)
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B:對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項C:經(jīng)有關(guān)部門鑒定,對毀損不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅。選項D:公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位,如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn),應(yīng)征收房產(chǎn)稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
以下關(guān)于資源稅法的表述不正確的是( ?。?。
A.以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目
B.對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒,按照砂石稅目征收資源稅
C.對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅
D.非金屬礦產(chǎn)以原礦為征稅對象
【正確答案】 D
【答案解析】 非金屬礦產(chǎn)的征稅對象是原礦或者選礦。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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