2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.6

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-10-06 09:00:49

備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金融負(fù)債的表述中，正確的有（　　）。

A．金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債后，不能重新分類為其他金融負(fù)債

B．金融負(fù)債的公允價(jià)值一般應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格為基礎(chǔ)確定

C．資產(chǎn)負(fù)債表日，按交易性金融負(fù)債實(shí)際利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

D．交易性金融負(fù)債按照歷史成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

E．處置持有的交易性金融負(fù)債，要將累計(jì)確認(rèn)的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目余額轉(zhuǎn)至“投資收益”科目

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日，按交易性金融負(fù)債票面利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，選項(xiàng)C不正確；企業(yè)的交易性金融負(fù)債按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，選項(xiàng)D不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為120萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈(zèng)支出”的金額為180萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（　?。?/p>

A．僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B．作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C．作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D．作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合，即違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的錯(cuò)誤分錄，才需要調(diào)整；本題中，分錄沒(méi)錯(cuò)，只是稅會(huì)有差異，僅作納稅調(diào)整增加即可，無(wú)須調(diào)整賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，視為完全民事行為能力人的是（　?。?/p>

A．18周歲的大學(xué)生甲，其學(xué)費(fèi)與生活費(fèi)系父母給予

B．17周歲的富二代乙，依靠其父母房產(chǎn)的租金收入作為主要生活來(lái)源

C．15周歲的丙，依靠在餐廳從事服務(wù)員工作獲取的工資作為主要生活來(lái)源

D．16周歲的丁，以送外賣賺取的勞動(dòng)報(bào)酬作為主要生活來(lái)源

【正確答案】 D

【答案解析】16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于《中新協(xié)定》中“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的表述，不正確的是（　?。?/p>

A．從事協(xié)定所列舉的專門從事準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的機(jī)構(gòu)，構(gòu)成一般常設(shè)機(jī)構(gòu)

B．安裝工程連續(xù)達(dá)到規(guī)定時(shí)間（通常為6個(gè)月）以上的，構(gòu)成工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C．締約國(guó)一方企業(yè)通過(guò)雇員或其他人員，在締約國(guó)另一方為同一項(xiàng)目或者相關(guān)聯(lián)項(xiàng)目提供勞務(wù)，達(dá)到規(guī)定時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)的，構(gòu)成勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D．當(dāng)一個(gè)人（非獨(dú)立代理人）在締約國(guó)一方代表締約國(guó)另一方的企業(yè)進(jìn)行活動(dòng)，有權(quán)以該企業(yè)的名義簽訂合同并經(jīng)常行使這種權(quán)力，這個(gè)人為該企業(yè)進(jìn)行的任何活動(dòng)，應(yīng)認(rèn)為該企業(yè)在該締約國(guó)一方設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)

【正確答案】 A

【答案解析】選項(xiàng)A：一般常設(shè)機(jī)構(gòu)是指具有固定性、持續(xù)性和經(jīng)營(yíng)性的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，但不包括從事協(xié)定所列舉的專門從事準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】