2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總10.16

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-16 09:00:48

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，產(chǎn)生的暫時性差異直接影響所有者權(quán)益的有（　?。?。

A．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益（債權(quán)投資）的金融資產(chǎn)期末公允價值上升

B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升

C．存貨期末賬面價值低于成本

D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值大于原賬面價值

E．企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)的初始確認

【正確答案】 A,D

【答案解析】選項B和C，產(chǎn)生的暫時性差異影響損益，不直接影響所有者權(quán)益；選項E，企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的初始確認不是產(chǎn)生于合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，不確認該暫時性差異的所得稅影響，所以也不會影響所有者權(quán)益。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列各項損失應(yīng)以清單申報方式在稅前扣除的有（　　）。

A．各項存貨發(fā)生的正常損耗

B．發(fā)生的壞賬損失

C．固定資產(chǎn)達到使用年限而正常報廢清理的損失

D．按照市場公平交易原則買賣債券發(fā)生的損失

E．無形資產(chǎn)提前報廢發(fā)生的損失

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】企業(yè)發(fā)生下列損失應(yīng)以清單申報方式在稅前扣除：
（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；
（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；
（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《民法典》規(guī)定，受遺贈人（　?。?。（2021年）

A．應(yīng)當是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

B．既可以是自然人，也可以是國家和集體

C．不能拒絕受遺贈

D．可以直接參與遺產(chǎn)分配

【正確答案】 B

【答案解析】（1）選項AB：受遺贈人可以是法定繼承人以外的任何自然人，也可以是國家或者集體，但不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人。（2）選項C：受遺贈人應(yīng)當在知道受遺贈后60日內(nèi)，作出接受或者放棄受遺贈的表示；到期沒有表示的，視為放棄受遺贈。（3）選項D：受遺贈人不能直接參與遺產(chǎn)的分配，而是從遺囑執(zhí)行人處取得受遺贈的財產(chǎn)。

《稅法二》

【單項選擇題】