備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可能會(huì)影響企業(yè)期初留存收益的有（　?。＃ā铩铮?/p>

 A．發(fā)現(xiàn)上年度財(cái)務(wù)費(fèi)用少計(jì)10萬(wàn)元（達(dá)到重要性）

 B．因固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法，使當(dāng)年折舊額比上年度增加150萬(wàn)元

 C．研究開發(fā)項(xiàng)目已支出的200萬(wàn)元在上年度將費(fèi)用化部分計(jì)入當(dāng)期損益，本年度將剩余支出中符合資本化條件的部分確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

 D．將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法由公允價(jià)值模式改為成本模式，并進(jìn)行了追溯調(diào)整

 E．盤盈一項(xiàng)重置成本為10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)采用未來(lái)適用法處理，不影響期初留存收益；選項(xiàng)C，將資本化的部分確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，不影響期初留存收益；選項(xiàng)A、D和E，屬于重大前期差錯(cuò)，應(yīng)按追溯重述法處理，影響期初留存收益。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)咨詢內(nèi)容中，屬于一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要內(nèi)容的是（　?。?/p>

 A．咨詢證券交易印花稅的計(jì)稅依據(jù)

 B．咨詢?nèi)绾紊暾?qǐng)行政賠償

 C．咨詢企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

 D．咨詢虛開增值稅專用發(fā)票的處罰

【正確答案】 A

【答案解析】一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要的內(nèi)容是適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢。選項(xiàng)B：屬于解決稅收分歧方面的咨詢。選項(xiàng)C：屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢。選項(xiàng)D：屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于定金與預(yù)付款，下列說(shuō)法正確的是（　?。?/p>

 A．預(yù)付款具有擔(dān)保作用

 B．交付定金是定金合同成立要件

 C．預(yù)付款適用金錢履行義務(wù)合同，也適用其他合同

 D．預(yù)付款不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%

【正確答案】 B

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：預(yù)付款不具有擔(dān)保作用。（2）選項(xiàng)C：預(yù)付款僅適用金錢履行義務(wù)合同。（3）選項(xiàng)D：定金的數(shù)額可以由當(dāng)事人約定，但是不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%，超過(guò)部分不產(chǎn)生定金的效力。關(guān)于預(yù)付款主要取決于當(dāng)事人意思自治，法律并無(wú)相關(guān)規(guī)定。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A

【答案解析】 母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不征收環(huán)境保護(hù)稅，但這里的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所是指為社會(huì)公眾提供生活污水處理服務(wù)的場(chǎng)所，不包括為工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)等工業(yè)聚集區(qū)域內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者提供污水處理服務(wù)的場(chǎng)所，以及企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者自建自用的污水處理場(chǎng)所（向自建自用的污水處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅水污染物正常征稅）；選項(xiàng)C：依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅（超標(biāo)的正常征稅）；選項(xiàng)D：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)E：納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。

不要松開手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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