2022年稅務師練習題每日一練匯總12.4
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列各項中,屬于“其他應收款”科目核算內容的有( ?。?。
A.代墊的已銷商品運雜費
B.向職工收取的各種墊付款項
C.支付的租入包裝物押金
D.應收的出租包裝物租金
E.應收的各種罰款和賠款
【正確答案】 B,C,D,E
【答案解析】 代墊的已銷商品運雜費,通過“應收賬款”科目核算。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
李某是一名自由作家,2021年1月將自己的一篇小說出版,取得收入8000元,則出版社應預扣預繳李某個人所得稅( ?。┰?/p>
A.1120
B.1280
C.896
D.1008
【正確答案】 C
【答案解析】小說出版取得所得屬于稿酬所得,稿酬所得預扣預繳應納稅所得額的計算方法如下:
(1)每次收入≤4000元,預扣預繳應納稅所得額=(每次收入-800元)×70%
(2)每次收入>4000元,預扣預繳應納稅所得額=每次收入×(1-20%)×70%
所以應預扣預繳李某的個人所得稅=8000×(1-20%)×70%×20%=896(元)。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,公民、法人或其他組織在申請行政復議時,對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定一并提出審查申請的,下列行政復議機關的做法中,正確的有( ?。?/p>
A.行政復議機關對該規(guī)定有權處理的,應當在30日內依法處理
B.行政復議機關對該規(guī)定有權處理的,應當在60日內依法處理
C.無權處理的,應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的行政機關依法處理,有權處理的行政機關應當在60日內依法處理
D.處理期間,不中止對具體行政行為的審查
E.處理期間,中止對具體行政行為的審查
【正確答案】 A,C,E
【答案解析】申請人在申請行政復議時,一并提出對《行政復議法》第7條所列(“一并審查”)有關規(guī)定的審查申請的,行政復議機關對該規(guī)定有權處理的,應當在30日內依法處理;無權處理的,應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的行政機關依法處理,有權處理的行政機關應當在60日內依法處理。處理期間,中止對具體行政行為的審查。
《稅法二》
【單項選擇題】
下列關于年金的個人所得稅處理中,正確的是( ?。?。(2017年)
A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分,應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B.個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計算個人所得稅時可全額扣除
C.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分,應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為本企業(yè)全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】選項ACD:企業(yè)和事業(yè)單位(統(tǒng)稱“單位”)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。選項B:個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
《稅法一》
【多項選擇題】
按對外購固定資產處理方式的不同進行劃分,增值稅的類型有( ?。?。
A.生產型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
E.分配型增值稅
【正確答案】 A,B,C
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