2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.25

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-12-25 09:39:54

備考稅務(wù)師的考生們，再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達！東奧會計在線在下文中為同學(xué)們準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位考生能不忘我們的初心，堅持學(xué)習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司計劃進行一項固定資產(chǎn)投資，總投資額600萬元，預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第一年的流動資產(chǎn)需用額為50萬元，流動負債需用額10萬元；預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第二年的流動資產(chǎn)需用額為80萬元，流動負債需用額25萬元。則該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第二年流動資金投資額是（　?。┤f元。

A．25

B．15

C．40

D．55

【正確答案】 B

【答案解析】 該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第一年流動資金投資額=50-10=40（萬元），該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第二年流動資金投資額=（80-25）-40=15（萬元）。選項B正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是（　?。?/p>

A．單位辦理清稅注銷前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B．小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時按適用稅率計算應(yīng)納稅額

C．增值稅一般納稅人只能開具專用發(fā)票，不得使用普通發(fā)票

D．增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，不得將電子簽名代替發(fā)票專用章

【正確答案】 A

【答案解析】選項B，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時適用征收率計算應(yīng)納稅額。選項C，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票。選項D，增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，債權(quán)人會議設(shè)主席1人，由人民法院從（　　）中指出規(guī)定。

A．已申報債權(quán)的債權(quán)人

B．有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人

C．無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人

D．有表決權(quán)的債權(quán)人

【正確答案】 D

【答案解析】 債權(quán)人會議設(shè)主席1人，由人民法院在有表決權(quán)的債權(quán)人中指出規(guī)定。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（　?。?/span>

A．利息所得

B．租金所得

C．股息、紅利所得

D．特許權(quán)使用費所得

E．提供勞務(wù)所得

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 選項C：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；選項E：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際負擔(dān)的增值稅為（　?。┰?。

A．10200

B．2040

C．7613

D．2010

【正確答案】 B

【答案解析】 考核運費進項稅額的確定，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。
應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613（元）
實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%
實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
實際負擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元）。

勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。東奧會計在線希望各位考生都能積極備考，成功通過稅務(wù)師考試，順利取得稅務(wù)師證書！