2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.31

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-12-31 09:45:39

備考稅務(wù)師的考生們，成功的秘訣在于堅(jiān)持自已的目標(biāo)和信念！新一天的學(xué)習(xí)已經(jīng)開(kāi)始，下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來(lái)一起練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)戰(zhàn)略性決策的有（　?。?/p>

A．廠房設(shè)備的新建

B．人工的雇用

C．產(chǎn)成品的銷(xiāo)售

D．對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)控制

E．新產(chǎn)品的研發(fā)

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 企業(yè)的投資活動(dòng)屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策，一般涉及其未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向、生產(chǎn)能力規(guī)模等問(wèn)題，如廠房設(shè)備的新建與更新、新產(chǎn)品的研制與開(kāi)發(fā)、對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)控制等。因此，選項(xiàng)A、D、E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是（　?。?。

A．納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

B．納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿

C．納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿

D．納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

【正確答案】 A

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)重整期間發(fā)生的事項(xiàng)中，不符合法律規(guī)定的是（　　）。

A．經(jīng)債務(wù)人申請(qǐng)，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)

B．債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保

C．債務(wù)人的出資人請(qǐng)求分配投資收益

D．債務(wù)人的監(jiān)事經(jīng)人民法院同意，將其持有的債務(wù)人的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）選項(xiàng)C：在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配。（2）選項(xiàng)D：在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)，但是經(jīng)人民法院同意的除外。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

A．企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

B．企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除

D．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E．企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2：1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 選項(xiàng)C：符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)根據(jù)規(guī)定的條件在所得稅前扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算；沒(méi)有按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的，一律按有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，按2：1的比例計(jì)算。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某建筑企業(yè)位于B市，屬于增值稅一般納稅人，2022年3月在A市提供建筑服務(wù)，并將部分工程服務(wù)分包，當(dāng)月取得含稅收入350萬(wàn)元，支付分包工程款120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款（　?。┤f(wàn)元。

A．4.22

B．3.80

C．6.42

D．6.33

【正確答案】 A

【答案解析】 該企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=（350-120）÷（1+9%）×2%=4.22（萬(wàn)元）。

人生最精彩的不是實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的一瞬間，而是堅(jiān)持夢(mèng)想的過(guò)程。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮自己全部實(shí)力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！