2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.23

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-01-23 09:45:00

備考稅務(wù)師的考生們，沒(méi)有磨難，何來(lái)榮耀；沒(méi)有挫折，何來(lái)輝煌！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)按“2/10，n/30”的付款條件購(gòu)入貨物200萬(wàn)元。如果企業(yè)在10天以后付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是（　?。?。

A．2.04%

B．24.49%

C．36%

D．36.73%

【正確答案】 D

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×［360/（30-10）］=36.73%。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人的下列行為，需要辦理變更稅務(wù)登記的有（　?。?。

A．納稅人名稱發(fā)生變更

B．改變法定代表人

C．納稅人破產(chǎn)

D．不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地改變

E．改變企業(yè)類型

【正確答案】 A,B,D,E

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的相關(guān)表述中，正確的有（　?。?。

A．若抵銷使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益，管理人可主動(dòng)抵銷債務(wù)人與債權(quán)人的互負(fù)債務(wù)

B．人民法院判決駁回管理人提起的抵銷無(wú)效訴訟請(qǐng)求的，該抵銷自人民法院作出判決之日起生效

C．管理人收到債權(quán)人提出的主張債務(wù)抵銷的通知后，經(jīng)審查無(wú)異議的，抵銷自管理人收到通知之日起生效

D．管理人對(duì)抵銷主張有異議的，應(yīng)當(dāng)在約定的異議期限內(nèi)或者自收到主張債務(wù)抵銷的通知之日起3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起訴訟

E．債權(quán)人主張抵銷，管理人不得以破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)，債務(wù)人對(duì)債權(quán)人負(fù)有的債務(wù)尚未到期為由提出異議

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：管理人不得主動(dòng)抵銷債務(wù)人與債權(quán)人的互負(fù)債務(wù)，但抵銷使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的除外；（2）選項(xiàng)B：人民法院判決駁回管理人提起的抵銷無(wú)效訴訟請(qǐng)求的，該抵銷自管理人收到主張債務(wù)抵銷的通知之日起生效。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅的有（　?。?。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．稿酬所得

C．工資、薪金所得

D．經(jīng)營(yíng)所得

E．財(cái)產(chǎn)租賃所得

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。不包括經(jīng)營(yíng)所得。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2022年4月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣400萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，離岸價(jià)（FOB）折合人民幣500萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為65%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，按照實(shí)耗法計(jì)算進(jìn)口料件的金額，該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額是（　?。┤f(wàn)元。（★★）

A．1.52

B．4.66

C．5.25

D．9

【正確答案】 C

【答案解析】 當(dāng)期進(jìn)料加工復(fù)出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=500×65%=325（萬(wàn)元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（500-325）×（13%-10%）=5.25（萬(wàn)元）。

路是腳踏出來(lái)的，歷史是人寫出來(lái)的。人的每一步行動(dòng)都在書寫自己的歷史！大家一定要努力，通過(guò)稅務(wù)師考試并不是難題！