備考稅務(wù)師的考生們，關(guān)于學(xué)習(xí)，缺乏的不是時(shí)間，而是努力！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績(jī)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（　?。?/p>

 A．銀行本票存款

 B．銀行承兌匯票

 C．信用卡存款

 D．信用保證金存款

【正確答案】 B

【答案解析】 銀行承兌匯票不屬于貨幣資金，屬于應(yīng)收票據(jù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師2022年4月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）審核上年度所得稅的納稅情況，在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年12月沒(méi)收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應(yīng)付款中掛賬，也未進(jìn)行稅務(wù)處理。決算報(bào)表已編制，則下列調(diào)賬分錄正確的是（　?。＃ㄏM(fèi)稅稅率5%）

【正確答案】 C

【答案解析】逾期包裝物押金應(yīng)繳納增值稅=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=10000÷（1+13%）×5%=442.48（元）。
企業(yè)正確的調(diào)賬分錄：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　 　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　 　　　　　8849.56
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 　1150.44
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48
注：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及附加。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，下列關(guān)于特殊地域管轄的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

 A．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄

 B．因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄

 C．因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者出票人住所地人民法院管轄

 D．因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄

 E．因海難救助費(fèi)用提起的訴訟，由救助地或者被救助船舶航程終止地人民法院管轄

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 （1）選項(xiàng)C：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。（2）選項(xiàng)E：因海難救助費(fèi)用提起的訴訟，由救助地或者被救助船舶最先到達(dá)地人民法院管轄。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（　?。?。

 A．工作人員的通訊費(fèi)和交通費(fèi)

 B．辦公設(shè)備的采購(gòu)費(fèi)

 C．發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

 D．以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)

 E．為總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

【正確答案】 D,E

【答案解析】 選項(xiàng)DE：以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

 A．以翻新改制方式銷售的金銀首飾按實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

 B．金銀首飾連同包裝物銷售，如分別核算，包裝物不并入銷售額征收消費(fèi)稅

 C．已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

 D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

 E．出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)B：金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

不要為失敗找借口，只為成功找理由！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，順利通過(guò)2023年稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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