2023年稅務師練習題每日一練匯總2.5

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-05 09:57:40

備考稅務師的考生們，不從泥濘不堪的小道上邁步，就踏不上鋪滿鮮花的大路！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望大家能夠堅持練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

A公司將其持有的一棟廠房與B公司的一批存貨進行交換。假設該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。A公司該廠房的賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元。B公司該批存貨的賬面價值為620萬元，公允價值為700萬元。A公司向B公司支付補價100萬元，A公司在此項交易中為換入資產(chǎn)支付相關稅費30萬元。假設不考慮增值稅等因素影響，A公司換入該批存貨的入賬價值為（　?。┤f元。

A．620

B．700

C．600

D．730

【正確答案】 D

【答案解析】 A公司換入該批存貨的入賬價值=600+100+30=730（萬元），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2022年6月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。下列關于上述業(yè)務的會計處理正確的是（　?。?/p>

A．借：主營業(yè)務成本　　　　　　　150000

　貸：應交稅費—應交增值稅

　?。ㄟM項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　150000

B．借：主營業(yè)務成本　　　　　　　150000

　貸：應交稅費—應交增值稅

　?。ǔ隹谕硕悾　　　　　　　?50000

C．借：應收出口退稅款　　　　　　500000

　貸：應交稅費—應交增值稅

　?。ǔ隹谕硕悾　　　　　　　?00000

D．借：應交稅費—未交增值稅　　　240000

　貸：應交稅費—應交增值稅

　?。ㄞD(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　240000

【正確答案】 A

【答案解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（13%-10%）=15（萬元），當期應納增值稅=300×13%-（78-15）=-24（萬元），當期免抵退稅額=500×10%=50（萬元）＞當期期末留抵稅額24萬元，則應退稅額為24萬元，免抵稅額=50-24=26（萬元）。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應增加出口產(chǎn)品的成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲對乙提起請求償還借款的訴訟。根據(jù)民事訴訟證據(jù)的相關規(guī)定，下列相關當事人提供的證據(jù)中，屬于直接證據(jù)的是（　?。?/p>

A．甲向法院提交的其向乙的銀行卡轉(zhuǎn)款的銀行憑條

B．丙向法院提供的曾聽甲說乙要向甲借錢的證詞

C．甲向法院提交的乙向其借款時出具的借據(jù)復印件

D．丁向法院提供的曾陪同甲到銀行匯款給乙的證詞

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項ABD：不能單獨地、直接地證明待證事實，但一系列事實組合在一起可以證明待證事實的證據(jù)，是間接證據(jù)。因此，選項ABD屬于間接證據(jù)。（2）選項C：直接證據(jù)是能夠單獨地直接證明待證事實的證據(jù)。選項C屬于直接證據(jù)。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年8月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為1000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又與融資租賃公司簽訂融資租賃合同，租金總額為2000萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅（　?。┰?。

A．6500

B．4000

C．1000

D．9000

【正確答案】 B

《稅法一》

【單項選擇題】

位于市區(qū)的某公司（一般納稅人）2022年2月應繳納增值稅170萬元，實際向稅務機關繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。因享受增值稅增量留抵稅額退稅政策，收到留抵退還增值稅30萬元；因享受出口退還增值稅政策，收到增值稅退稅20萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　?。┤f元。

A．10

B．12

C．16

D．18

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護建設稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅，同時期末留抵退稅退還的增值稅稅額要從增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。出口退還增值稅，但不同時退還城市維護建設稅和教育費附加。該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=（210-30）×（7%+3%）=18（萬元）。

人生如棋，有計劃才能立于常勝之地。為了在稅務師考試中取得優(yōu)異的成績，大家一定要加油努力！