2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.12
備考稅務(wù)師的考生們,抓住當下,再苦再累也要展翅高飛!下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題,希望大家堅持學習,終會取得理想的成績!
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
長江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺,該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。專利權(quán)的賬面價值為300萬元,公允價值和計稅價格均為420萬元,適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價為600萬元,已計提折舊170萬元,已計提減值準備30萬元,公允價值和計稅價格均為400萬元,適用增值稅稅率13%。在資產(chǎn)交換過程中,華山公司收到長江公司支付的補價22.8萬元。假設(shè)華山公司和長江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權(quán)入賬價值為( ?。┤f元。
A.426.8
B.404
C.420
D.445.2
【正確答案】 B
【答案解析】
華山公司換入的專利權(quán)入賬價值=400×(1+13%)-420×6%-22.8=404(萬元),選項B正確。
華山公司相關(guān)會計分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理 400(600-170-30)
累計折舊 170
固定資產(chǎn)減值準備 30
貸:固定資產(chǎn) 600
借:無形資產(chǎn) 404
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 25.2
銀行存款 22.8
貸:固定資產(chǎn)清理 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 52
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2022年5月銷售營改增之前自建的商品房取得預(yù)收款5450萬元(含稅價),并已預(yù)繳增值稅。甲公司選擇按一般計稅方法計算增值稅,則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理正確的是( ?。?/p>
A.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 150
貸:銀行存款 150
B.借:應(yīng)交稅費——簡易計稅 150
貸:銀行存款 150
C.借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 150
貸:銀行存款 150
D.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 150
貸:銀行存款 150
【正確答案】 C
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計稅方法,收到預(yù)收款項預(yù)繳增值稅,通過 “應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目進行核算。應(yīng)預(yù)繳增值稅額=5450÷(1+9%)×3%=150(萬元)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列民事訴訟證據(jù)中,屬于書證的有( ?。?/p>
A.證明甲公司財務(wù)情況的會計賬簿
B.證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證
C.證明甲侵權(quán)事實的被摔壞的乙的手機
D.證明甲、乙談話內(nèi)容的微信聊天記錄
E.證明甲公司構(gòu)成違約的壞電腦
【正確答案】 A,B
【答案解析】 (1)選項CE屬于物證。(2)選項D屬于電子數(shù)據(jù)。
《稅法二》
【單項選擇題】
某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費40000元、委托方提供價值60000元的主要材料、受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅( ?。┰?。
A.12
B.12.6
C.18.6
D.30.6
【正確答案】 B
【答案解析】 該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅=(40000+2000)×0.3‰=12.6(元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,正確的有( ?。?。
A.境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓商標權(quán),不征收城市維護建設(shè)稅
B.進口貨物,不征收城市維護建設(shè)稅
C.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金,免征城市維護建設(shè)稅
D.實行地區(qū)差別比例稅率
E.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,不征收城市維護建設(shè)稅
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E:納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,城市維護建設(shè)稅稅率為1%
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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)