備考稅務(wù)師的考生們，抓住當(dāng)下，再苦再累也要展翅高飛！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬元，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已計(jì)提折舊170萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬元，適用增值稅稅率13%。在資產(chǎn)交換過程中，華山公司收到長江公司支付的補(bǔ)價(jià)22.8萬元。假設(shè)華山公司和長江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值為（　　）萬元。

 A．426.8

 B．404

 C．420

 D．445.2

【正確答案】 B

【答案解析】 

華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值=400×（1+13%）-420×6%-22.8=404（萬元），選項(xiàng)B正確。

華山公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　400（600-170-30）

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 404

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　25.2

　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.8

　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　52

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售營改增之前自建的商品房取得預(yù)收款5450萬元（含稅價(jià)），并已預(yù)繳增值稅。甲公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

 A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　 150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅　　　　　　　　　　 　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　150

 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　 　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　150

 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　 　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　150

【正確答案】 C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅，通過 “應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算。應(yīng)預(yù)繳增值稅額=5450÷（1+9%）×3%=150（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于書證的有（　?。?。

 A．證明甲公司財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)賬簿

 B．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

 C．證明甲侵權(quán)事實(shí)的被摔壞的乙的手機(jī)

 D．證明甲、乙談話內(nèi)容的微信聊天記錄

 E．證明甲公司構(gòu)成違約的壞電腦

【正確答案】 A,B

【答案解析】 （1）選項(xiàng)CE屬于物證。（2）選項(xiàng)D屬于電子數(shù)據(jù)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元、委托方提供價(jià)值60000元的主要材料、受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

 A．12

 B．12.6

 C．18.6

 D．30.6

【正確答案】 B

【答案解析】 該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅=（40000+2000）×0.3‰=12.6（元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（　?。?/p>

 A．境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

 B．進(jìn)口貨物，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

 C．黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

 D．實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

 E．納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)E：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%

只有不斷找尋機(jī)會(huì)的人才會(huì)及時(shí)把握機(jī)會(huì)！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，通過稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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