2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.12
備考稅務(wù)師的考生們，抓住當下，再苦再累也要展翅高飛！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題，希望大家堅持學習，終會取得理想的成績！
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
長江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺，該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。專利權(quán)的賬面價值為300萬元，公允價值和計稅價格均為420萬元，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價為600萬元，已計提折舊170萬元，已計提減值準備30萬元，公允價值和計稅價格均為400萬元，適用增值稅稅率13%。在資產(chǎn)交換過程中，華山公司收到長江公司支付的補價22.8萬元。假設(shè)華山公司和長江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權(quán)入賬價值為（ ?。┤f元。
A．426.8
B．404
C．420
D．445.2
【正確答案】 B
【答案解析】
華山公司換入的專利權(quán)入賬價值=400×（1+13%）-420×6%-22.8=404（萬元），選項B正確。
華山公司相關(guān)會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 400（600-170-30）
累計折舊 170
固定資產(chǎn)減值準備 30
貸：固定資產(chǎn) 600
借：無形資產(chǎn) 404
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25.2
銀行存款 22.8
貸：固定資產(chǎn)清理 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 52
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售營改增之前自建的商品房取得預(yù)收款5450萬元（含稅價），并已預(yù)繳增值稅。甲公司選擇按一般計稅方法計算增值稅，則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理正確的是（ ?。?/p>
A．借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 150
貸：銀行存款 150
B．借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 150
貸：銀行存款 150
C．借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 150
貸：銀行存款 150
D．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 150
貸：銀行存款 150
【正確答案】 C
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計稅方法，收到預(yù)收款項預(yù)繳增值稅，通過 “應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目進行核算。應(yīng)預(yù)繳增值稅額=5450÷（1+9%）×3%=150（萬元）。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列民事訴訟證據(jù)中，屬于書證的有（ ?。?/p>
A．證明甲公司財務(wù)情況的會計賬簿
B．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證
C．證明甲侵權(quán)事實的被摔壞的乙的手機
D．證明甲、乙談話內(nèi)容的微信聊天記錄
E．證明甲公司構(gòu)成違約的壞電腦
【正確答案】 A,B
【答案解析】 （1）選項CE屬于物證。（2）選項D屬于電子數(shù)據(jù)。
《稅法二》
【單項選擇題】
某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費40000元、委托方提供價值60000元的主要材料、受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．12
B．12.6
C．18.6
D．30.6
【正確答案】 B
【答案解析】 該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅=（40000+2000）×0.3‰=12.6（元）。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的有（ ?。?。
A．境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，不征收城市維護建設(shè)稅
B．進口貨物，不征收城市維護建設(shè)稅
C．黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設(shè)稅
D．實行地區(qū)差別比例稅率
E．納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，不征收城市維護建設(shè)稅
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為1%
只有不斷找尋機會的人才會及時把握機會！東奧會計在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，通過稅務(wù)師考試！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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