備考稅務(wù)師的考生們，如果我們沒有看到結(jié)果，那是因?yàn)槲覀儧]有做出足夠的努力！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，大家一起來練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，下列說法中正確的是（　?。?。

 A．固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款為基礎(chǔ)確定

 B．固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定

 C．實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益

 D．實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)資本化

【正確答案】 B

【答案解析】 購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確；實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)資本化，不符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)C和D不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2022年1月以其生產(chǎn)的成本為10000元的筆記本電腦作為春節(jié)福利發(fā)放給公司20名管理人員。該筆記本電腦的售價(jià)為每臺(tái)14000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%。不考慮需要代扣代繳的個(gè)人所得稅。則下列關(guān)于甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理中錯(cuò)誤的是（　?。?。

 A．借：管理費(fèi)用　　　　 　　　　　316 400

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　 316 400

 B．借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　226 000

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　 　226 000

 C．借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　    　316 400

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　 　  280 000

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 36 400   

 D．借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　 　200 000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　 200 000

【正確答案】 B

【答案解析】

甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

（1）計(jì)提非貨幣性福利薪酬

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 316 400

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　 316 400

（2）發(fā)放非貨幣性福利薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　 316 400

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 　280 000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　36 400

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　 200 000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　 200 000

選項(xiàng)ACD正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的說法中，正確的有（　?。?/p>

 A．因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院管轄

 B．合同糾紛案件，無論是否實(shí)際履行，被告住所地均有管轄權(quán)

 C．因公司解散、公司合并、公司分立、公司增資、公司減資、公司決議、股東知情權(quán)等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄

 D．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄

 E．因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)A：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年9月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

 A．150

 B．300

 C．450

 D．600

【正確答案】 A

【答案解析】 技術(shù)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=200×10000×1/4×0.3‰=150（元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產(chǎn)信息咨詢?nèi)〉貌缓愂杖?0萬元，向個(gè)人出租住房取得含稅收入210萬元，則該企業(yè)繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（　?。?。

 A．應(yīng)納增值稅4.5萬元

 B．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.21萬元

 C．應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.15萬元

 D．免納教育費(fèi)附加和地方教育附加

 E．免納城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】 B,C

【答案解析】 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=0+210/（1+5%）×1.5%=3（萬元）；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=3×7%=0.21（萬元）；應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加=3×（3%+2%）=0.15（萬元）。

別把好的時(shí)光，浪費(fèi)在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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