備考稅務(wù)師考試，可以接受失敗，但絕對(duì)不能接受未曾奮斗過(guò)的自己！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，大家速來(lái)學(xué)習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的有（　?。?。

 A．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，可行權(quán)日之后負(fù)債(應(yīng)付職工薪酬)公允價(jià)值的變動(dòng)

 B．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額

 C．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額

 D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額

 E．同一控制企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金方式作為合并對(duì)價(jià)，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付現(xiàn)金賬面價(jià)值之間的差額

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)在可行權(quán)日之后不再確認(rèn)成本費(fèi)用，負(fù)債(應(yīng)付職工薪酬)公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)。選項(xiàng)A正確；以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。選項(xiàng)C正確；自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。選項(xiàng)D正確。同一控制企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金方式作為合并對(duì)價(jià)，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付現(xiàn)金賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）；資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）的余額不足沖減的，調(diào)整留存收益。選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征收率的是（　  ）。

 A．銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)

 B．提供勞務(wù)派遣服務(wù)

 C．提供旅游服務(wù)

 D．提供建筑服務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，但不能差額計(jì)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%的征收率。選項(xiàng)B正確；小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)，提供建筑服務(wù)均可以差額計(jì)稅，但不適用5%的征收率，一般適用3%的征收率。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（　　）。

 A．非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票后又虛開(kāi)的，按非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪并罰

 B．行為人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的，應(yīng)立案追訴

 C．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，法定最高刑為死刑

 D．虛開(kāi)行為包括為他人虛開(kāi)，也包括為自己虛開(kāi)的行為

 E．單位和個(gè)人均可構(gòu)成本罪

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：如果行為人非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開(kāi)或者出售的，應(yīng)當(dāng)按照虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的標(biāo)準(zhǔn)，定罪處罰。（2）選項(xiàng)B：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪客觀方面表現(xiàn)為實(shí)施了虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的行為。（3）選項(xiàng)C：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪法定最高刑為無(wú)期徒刑。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（　?。?/p>

 A．經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)，出租人以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

 B．融資租賃的房產(chǎn)，出租人以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

 C．產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，承典人以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

 D．投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

 E．投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或減征資源稅的是（　　）。

 A．納稅人開(kāi)采共伴生礦

 B．煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

 C．高含硫天然氣

 D．稠油

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅；選項(xiàng)C：高含硫天然氣減征30%資源稅；選項(xiàng)D：稠油減征40%資源稅。

別總是很快的否定自己，你是優(yōu)秀的，值得擁有最特別的。大家一定要加油努力，成功通過(guò)稅務(wù)師考試并不難！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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