2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-03-12 10:18:15

備考稅務(wù)師考試，行動(dòng)是治愈恐懼的良藥，而猶豫拖延將不斷滋養(yǎng)恐懼。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家快來(lái)了解學(xué)習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%，原材料按實(shí)際成本核算。2021年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)，造成外購(gòu)的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為32400元，按規(guī)定由保管員個(gè)人賠償5200元，假定不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)及其他因素，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（　　）元。（★★★）

A．27200

B．30440

C．30404.4

D．0

【正確答案】 C

【答案解析】本題的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　 35604.4
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 32400
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　3204.4
　　　　　　　　　　　　　　　?。?2400÷（1-9%）×9%］
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 30404.4
　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　5200
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　 35604.4

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師代理甲公司房產(chǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司2021年1月1日將原值1000萬(wàn)元的廠房出租，上年末已交付使用，合同約定1月至3月為免租期，4月至12月每月收取不含稅租金10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅，甲公司2021年用于出租的廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A．132000

B．124000

C．168000

D．144000

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2021年用于出租的廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=［1000×（1-20%）×1.2%×3/12+10×9×12%］×10000=132000（元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度規(guī)定，下列關(guān)于抗稅罪的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A．出于對(duì)稅收法律政策不清楚或者曲解，在應(yīng)納稅所得額、稅率等納稅問(wèn)題上與征稅人發(fā)生歧義，并不具有抗稅的故意，即使出現(xiàn)一些暴力或者威脅行為，也不宜認(rèn)定為抗稅罪

B．出于對(duì)稅收法律政策不清楚或者曲解，在應(yīng)納稅所得額、稅率等納稅問(wèn)題上與征稅人發(fā)生歧義，并不具有抗稅的故意，如果造成傷害，可考慮按傷害罪論處

C．出于對(duì)稅收法律政策不清楚或者曲解，在應(yīng)納稅所得額、稅率等納稅問(wèn)題與征稅人發(fā)生歧義，無(wú)理取鬧、擴(kuò)大事態(tài)，主觀上具備了抗稅故意，在客觀要件具備的情況下，可以認(rèn)定為抗稅罪

D．因稅務(wù)人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯(cuò)征稅對(duì)象、征稅項(xiàng)目和應(yīng)稅數(shù)額，造成稅額計(jì)算錯(cuò)誤、多征或者重復(fù)征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，不應(yīng)以抗稅罪論處

E．因稅務(wù)人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯(cuò)征稅對(duì)象、征稅項(xiàng)目和應(yīng)稅數(shù)額，造成稅額計(jì)算錯(cuò)誤、多征或者重復(fù)征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，造成稅務(wù)人員傷亡的，應(yīng)以妨害公務(wù)罪追究其刑事責(zé)任

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】因稅務(wù)人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯(cuò)征稅對(duì)象、征稅項(xiàng)目和應(yīng)稅數(shù)額，造成稅額計(jì)算錯(cuò)誤、多征或者重復(fù)征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，這種情況下，不應(yīng)以抗稅罪論處，如果造成稅務(wù)人員傷亡的，應(yīng)以傷害罪或者殺人罪追究其刑事責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年某企業(yè)支付1500萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本200萬(wàn)元，2021年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（　?。┤f(wàn)元。

A．200

B．1500

C．1700

D．1800

【正確答案】C

【答案解析】 宗地容積率=6÷10=0.6＞0.5。該廠房征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+200=1700（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲煤礦2021年3月銷售原煤取得不含稅銷售額2400萬(wàn)元；將自產(chǎn)的原煤與外購(gòu)的原煤混合加工為選煤并在本月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額1520萬(wàn)元，外購(gòu)該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額800萬(wàn)元、稅額104萬(wàn)元。甲煤礦所在地與外購(gòu)原煤所在地原煤資源稅稅率均為7%，選煤資源稅稅率均為5%，甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬(wàn)元。（2021年）

A．218.40

B．188.00

C．204.00

D．244.00

【正確答案】B

【答案解析】甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400×7%+（1520-800×7%÷5%）×5%=188（萬(wàn)元）。

人生最精彩的不是實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的一瞬間，而是堅(jiān)持夢(mèng)想的過(guò)程。東奧會(huì)計(jì)在線希望大家都能加油努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！