2023年稅務師練習題每日一練匯總3.12

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-03-12 10:18:15

備考稅務師考試，行動是治愈恐懼的良藥，而猶豫拖延將不斷滋養(yǎng)恐懼。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望大家快來了解學習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，收購農產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%，原材料按實際成本核算。2021年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災，造成外購的一批農產(chǎn)品毀損，成本為32400元，按規(guī)定由保管員個人賠償5200元，假定不考慮增值稅以外的其他稅費及其他因素，報經(jīng)批準處理后，計入管理費用的金額為（　?。┰＃ā铩铩铮?/p>

A．27200

B．30440

C．30404.4

D．0

【正確答案】 C

【答案解析】本題的相關會計分錄：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　 35604.4
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 32400
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）　　3204.4
　　　　　　　　　　　　　　　?。?2400÷（1-9%）×9%］
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　 30404.4
　　其他應收款　　　　　　　　　　　　　　　　　5200
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　 35604.4

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師代理甲公司房產(chǎn)稅納稅申報時，發(fā)現(xiàn)甲公司2021年1月1日將原值1000萬元的廠房出租，上年末已交付使用，合同約定1月至3月為免租期，4月至12月每月收取不含稅租金10萬元，當?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅，甲公司2021年用于出租的廠房應繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A．132000

B．124000

C．168000

D．144000

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2021年用于出租的廠房應繳納房產(chǎn)稅=［1000×（1-20%）×1.2%×3/12+10×9×12%］×10000=132000（元）。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事法律制度規(guī)定，下列關于抗稅罪的說法中，正確的有（　?。?/p>

A．出于對稅收法律政策不清楚或者曲解，在應納稅所得額、稅率等納稅問題上與征稅人發(fā)生歧義，并不具有抗稅的故意，即使出現(xiàn)一些暴力或者威脅行為，也不宜認定為抗稅罪

B．出于對稅收法律政策不清楚或者曲解，在應納稅所得額、稅率等納稅問題上與征稅人發(fā)生歧義，并不具有抗稅的故意，如果造成傷害，可考慮按傷害罪論處

C．出于對稅收法律政策不清楚或者曲解，在應納稅所得額、稅率等納稅問題與征稅人發(fā)生歧義，無理取鬧、擴大事態(tài)，主觀上具備了抗稅故意，在客觀要件具備的情況下，可以認定為抗稅罪

D．因稅務人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯征稅對象、征稅項目和應稅數(shù)額，造成稅額計算錯誤、多征或者重復征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，不應以抗稅罪論處

E．因稅務人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯征稅對象、征稅項目和應稅數(shù)額，造成稅額計算錯誤、多征或者重復征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，造成稅務人員傷亡的，應以妨害公務罪追究其刑事責任

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】因稅務人員疏忽或者不熟悉稅法等原因搞錯征稅對象、征稅項目和應稅數(shù)額，造成稅額計算錯誤、多征或者重復征稅等情況引起納稅人拒繳稅款，這種情況下，不應以抗稅罪論處，如果造成稅務人員傷亡的，應以傷害罪或者殺人罪追究其刑事責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

2021年某企業(yè)支付1500萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本200萬元，2021年年底竣工驗收，對該廠房征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（　?。┤f元。

A．200

B．1500

C．1700

D．1800

【正確答案】C

【答案解析】 宗地容積率=6÷10=0.6＞0.5。該廠房征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+200=1700（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲煤礦2021年3月銷售原煤取得不含稅銷售額2400萬元；將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額1520萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額800萬元、稅額104萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為7%，選煤資源稅稅率均為5%，甲煤礦本月應繳納資源稅（　?。┤f元。（2021年）

A．218.40

B．188.00

C．204.00

D．244.00

【正確答案】B

【答案解析】甲煤礦本月應繳納資源稅=2400×7%+（1520-800×7%÷5%）×5%=188（萬元）。

人生最精彩的不是實現(xiàn)夢想的一瞬間，而是堅持夢想的過程。東奧會計在線希望大家都能加油努力，順利通過稅務師考試！