備考稅務(wù)師考試，含淚播種的人一定能含笑收獲！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家堅持學(xué)習(xí)，終會取得理想的成績！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已計提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)甲公司對該項債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（　?。?。

 A．確認其他收益210萬元

 B．確認商品銷售收入120萬元

 C．確認資產(chǎn)處置損益100萬元

 D．確認對當期損益的影響金額80萬元

【正確答案】 A

【答案解析】甲公司確認其他收益的金額=800-［（700-200）+90］=210（萬元），選項A正確，選項D不正確；以存貨清償債務(wù)，不應(yīng)作為存貨的銷售處理，選項B不正確；該事項不確認資產(chǎn)處置損益，選項C不正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（　?。?2021年）

 A．銷售自建的不動產(chǎn)

 B．提供勞務(wù)派遣服務(wù)

 C．提供旅游服務(wù)

 D．提供建筑服務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】選項A：適用5%征收率，但不能差額計稅。選項CD：可以差額計稅，但不適用5%的征收率，一般適用3%的征收率。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

薛某涉嫌故意傷害致人死亡，因犯罪后企圖逃跑被公安機關(guān)先行拘留。根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于本案程序，下列說法正確的是（　?。?。

 A．公安機關(guān)對被拘留的薛某，應(yīng)當在拘留后的12小時以內(nèi)進行訊問

 B．拘留薛某后，應(yīng)在12小時內(nèi)將其送看守所羈押

 C．拘留后對薛某的所有訊問都必須在看守所內(nèi)進行

 D．因懷疑薛某攜帶管制刀具，拘留時公安機關(guān)無須搜查證即可搜查其身體

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項A：公安機關(guān)對被拘留的犯罪嫌疑人，應(yīng)當在拘留后的24小時以內(nèi)進行訊問。（2）選項B：拘留后，應(yīng)當立即將被拘留人送看守所羈押，至遲不能超過24小時，而不是12小時。（3）選項C：根據(jù)《刑事訴訟法》第118條第2款規(guī)定，犯罪嫌疑人被送往看守所羈押以后，偵查人員對其進行訊問，應(yīng)當在看守所內(nèi)進行。由于對犯罪嫌疑人的拘留最多可以有24小時，在此時間段內(nèi)，法律未對訊問的地點明確規(guī)定，所以“所有訊問必須在看守所內(nèi)進行”的表述過于絕對。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅現(xiàn)行稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（　　）。

 A．對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 B．為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 C．從事大型客機研制項目自用的辦公房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 D．“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房，免征房產(chǎn)稅

 E．飲水工程運營管理單位對外出租的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】 選項E：為支持農(nóng)村飲水安全工程（簡稱“飲水工程”）鞏固提升，自2019年1月1日至2023年12月31日，對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對外出租的房產(chǎn)具有經(jīng)營性質(zhì)，不享受免稅優(yōu)惠。

《稅法一》

【單項選擇題】

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）某煤礦為增值稅一般納稅人，2021年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂；移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知原煤資源稅稅率為8%，洗選煤資源稅稅率為5%。該煤礦當月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

 A．300

 B．540

 C．620

 D．800

【正確答案】C

【答案解析】將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅。將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時不繳納資源稅，洗選煤銷售時以洗選煤不含稅銷售額作為洗選煤的資源稅計稅價格。該煤礦當月應(yīng)繳納資源稅=3000÷6×（6+2）×8%+6000×5%=620（萬元）。

只有不斷找尋機會的人才會及時把握機會！東奧會計在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，通過稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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