備考稅務(wù)師考試，含淚播種的人一定能含笑收獲！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績(jī)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；用于抵債的存貨賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（　?。?。

 A．確認(rèn)其他收益210萬(wàn)元

 B．確認(rèn)商品銷售收入120萬(wàn)元

 C．確認(rèn)資產(chǎn)處置損益100萬(wàn)元

 D．確認(rèn)對(duì)當(dāng)期損益的影響金額80萬(wàn)元

【正確答案】 A

【答案解析】甲公司確認(rèn)其他收益的金額=800-［（700-200）+90］=210（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D不正確；以存貨清償債務(wù)，不應(yīng)作為存貨的銷售處理，選項(xiàng)B不正確；該事項(xiàng)不確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，選項(xiàng)C不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征收率的是（　?。?2021年）

 A．銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

 B．提供勞務(wù)派遣服務(wù)

 C．提供旅游服務(wù)

 D．提供建筑服務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：適用5%征收率，但不能差額計(jì)稅。選項(xiàng)CD：可以差額計(jì)稅，但不適用5%的征收率，一般適用3%的征收率。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

薛某涉嫌故意傷害致人死亡，因犯罪后企圖逃跑被公安機(jī)關(guān)先行拘留。根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于本案程序，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。

 A．公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的薛某，應(yīng)當(dāng)在拘留后的12小時(shí)以內(nèi)進(jìn)行訊問(wèn)

 B．拘留薛某后，應(yīng)在12小時(shí)內(nèi)將其送看守所羈押

 C．拘留后對(duì)薛某的所有訊問(wèn)都必須在看守所內(nèi)進(jìn)行

 D．因懷疑薛某攜帶管制刀具，拘留時(shí)公安機(jī)關(guān)無(wú)須搜查證即可搜查其身體

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：公安機(jī)關(guān)對(duì)被拘留的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)在拘留后的24小時(shí)以內(nèi)進(jìn)行訊問(wèn)。（2）選項(xiàng)B：拘留后，應(yīng)當(dāng)立即將被拘留人送看守所羈押，至遲不能超過(guò)24小時(shí)，而不是12小時(shí)。（3）選項(xiàng)C：根據(jù)《刑事訴訟法》第118條第2款規(guī)定，犯罪嫌疑人被送往看守所羈押以后，偵查人員對(duì)其進(jìn)行訊問(wèn)，應(yīng)當(dāng)在看守所內(nèi)進(jìn)行。由于對(duì)犯罪嫌疑人的拘留最多可以有24小時(shí)，在此時(shí)間段內(nèi)，法律未對(duì)訊問(wèn)的地點(diǎn)明確規(guī)定，所以“所有訊問(wèn)必須在看守所內(nèi)進(jìn)行”的表述過(guò)于絕對(duì)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅現(xiàn)行稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（　?。?。

 A．對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 B．為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 C．從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的辦公房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

 D．“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房，免征房產(chǎn)稅

 E．飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位對(duì)外出租的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)E：為支持農(nóng)村飲水安全工程（簡(jiǎn)稱“飲水工程”）鞏固提升，自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對(duì)外出租的房產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，不享受免稅優(yōu)惠。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）某煤礦為增值稅一般納稅人，2021年5月開采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額3000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂；移送4萬(wàn)噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬(wàn)元；剩余原煤留存待售。已知原煤資源稅稅率為8%，洗選煤資源稅稅率為5%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f(wàn)元。

 A．300

 B．540

 C．620

 D．800

【正確答案】C

【答案解析】將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅。將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時(shí)不繳納資源稅，洗選煤銷售時(shí)以洗選煤不含稅銷售額作為洗選煤的資源稅計(jì)稅價(jià)格。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=3000÷6×（6+2）×8%+6000×5%=620（萬(wàn)元）。

只有不斷找尋機(jī)會(huì)的人才會(huì)及時(shí)把握機(jī)會(huì)！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，通過(guò)稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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