備考稅務(wù)師考試，不要盡力而為，而要全力以赴！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)進(jìn)步吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（　?。?/p>

 A．外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

 B．交納代扣的職工個(gè)人所得稅

 C．為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金

 D．應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的在建工程人員薪酬

 E．因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配——提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；選項(xiàng)B，繳納代扣的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目；選項(xiàng)C，為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；選項(xiàng)D，應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；選項(xiàng)E，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（　?。?/p>

 A．財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期

 B．納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

 C．一般納稅人均須填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，需填寫《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》

【正確答案】C

【答案解析】《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目（差額計(jì)稅）的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人填寫；其他納稅人不填寫。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征稅款罪的“重大損失”要件的有（　?。?/p>

 A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員超越職權(quán)，擅自作出減免稅決定，造成不征或者少、征稅款不滿10萬(wàn)元的

 B．上級(jí)主管部門領(lǐng)導(dǎo)指示下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的

 C．地方政府領(lǐng)導(dǎo)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的

 D．稅務(wù)人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的

 E．稅務(wù)人員徇私舞弊不征或者少征稅款不滿10萬(wàn)元，但有索賄或者受賄情節(jié)的

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，徇私舞弊不征、少征稅款罪的“重大損失”標(biāo)準(zhǔn)為：（1）徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的；（2）上級(jí)主管部門工作人員指使稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬(wàn)元以上的；（3）徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿10萬(wàn)元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的；（4）其他致使國(guó)家稅收遭受重大損失的情形。據(jù)此，選項(xiàng)BDE當(dāng)選。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（　?。?/p>

 A．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

 B．產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

 C．擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人

 D．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

 E．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C

【答案解析】 選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司2021年5月20日購(gòu)入200萬(wàn)元的錳原礦，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進(jìn)行銷售，銷售額為800萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8%，選礦稅率為5%，則乙公司應(yīng)納資源稅（　?。┤f(wàn)元。

 A．40

 B．48

 C．30

 D．24

【正確答案】D

【答案解析】準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額=200×(8%÷5%)=320(萬(wàn)元)，應(yīng)納資源稅稅額=(800-320)×5%=24(萬(wàn)元)。

夢(mèng)想，需要依靠自己的能力去完成。東奧會(huì)計(jì)在線希望各位考生都能加油備考，成功通過(guò)稅務(wù)師考試并不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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