2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2023-04-06 11:12:07

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于售后回購交易的會計處理中，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的有（　　）。

A．企業(yè)因存在與客戶的遠期安排而負有回購義務(wù)或企業(yè)享有回購權(quán)利的，回購價格低于原售價應(yīng)當(dāng)視為租賃交易
B．企業(yè)到期未行使回購權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)在該回購權(quán)利到期時終止確認金融負債，但無須確認收入
C．企業(yè)負有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟動因的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將售后回購作為融資交易
D．企業(yè)負有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶不具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟動因的，應(yīng)當(dāng)將其作為正常銷售交易
E．企業(yè)負有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶不具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟動因的，應(yīng)當(dāng)將其作為融資交易

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】企業(yè)到期未行使回購權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)在該回購權(quán)利到期時終止確認金融負債，同時確認收入，選項B錯誤；企業(yè)負有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟動因的，且回購價格不低于原售價的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將售后回購作為融資交易，選項C錯誤；企業(yè)負有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶不具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟動因的，應(yīng)當(dāng)將其作為附有銷售退回條款的銷售交易，選項D和E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所在提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時，填寫的下列表單中，與確定境內(nèi)應(yīng)納稅所得額無關(guān)的有（　?。?。
A．《納稅調(diào)整項目明細表》
B．《所得減免優(yōu)惠明細表》
C．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》
D．《減免所得稅優(yōu)惠明細表》
E．《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》

【正確答案】D,E

【答案解析】 選項D：《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的填寫，與確定應(yīng)納稅額相關(guān)。選項E：《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》屬于《境外所得稅抵免明細表》的附表，與確定應(yīng)納稅額相關(guān)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

公安機關(guān)對公民甲交通違法行為依法作出的行政處罰屬于（　?。＃?021年）
A．雙方行政行為、外部行政行為、依職權(quán)行政行為
B．具體行政行為、損益行政行為、非要式行政行為
C．作為行政行為、羈束行政行為、行政執(zhí)法行為
D．外部行政行為、裁量行政行為、損益行政行為

【正確答案】D

【答案解析】行政處罰屬于典型的外部行政行為、具體行政行為、裁量行政行為、單方行政行為、損益行政行為、要式行政行為。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列車輛，免征車船稅的有（　?。＃?020年）
A．燃用汽油乘用車
B．插電式混合動力汽車
C．燃料電池商用車
D．燃用柴油重型商務(wù)車
E．純電動商用車

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項AD：照章納稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。
A．進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅
B．納稅人受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款
C．免稅條件消失的車輛，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10%
D．納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額
E．銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不并入計稅價格

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】 選項A，進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅和消費稅。

理想的風(fēng)帆需要歷經(jīng)風(fēng)雨才能抵達終點。東奧會計在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，取得好成績，通過稅務(wù)師考試！