2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2023-04-20 09:20:46

2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段備考正在進(jìn)行中。日日行，不怕千萬(wàn)里；常常做，不怕千萬(wàn)事。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬(wàn)元。2021年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬(wàn)元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（　?。┤f(wàn)元。

A．135

B．150

C．180

D．200

【正確答案】A

【答案解析】該事項(xiàng)對(duì)甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于稅收策劃方法的實(shí)際應(yīng)用，以下策劃方案正確的是（　?。?。

A．深圳甲企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道，在海南設(shè)立了一家非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，希望通過(guò)在機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷(xiāo)售來(lái)達(dá)到延期繳納增值稅的目的

B．乙公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)擬直接投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年，希望通過(guò)投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C．丙企業(yè)擬采用特殊性稅務(wù)處理方法收購(gòu)某企業(yè)全資子公司30%股份

D．丁企業(yè)準(zhǔn)備上市，將累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)直接轉(zhuǎn)增股本

【正確答案】B

【答案解析】 選項(xiàng)A，不在同一縣（市）但實(shí)行統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行貨物轉(zhuǎn)移用于銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅，不能達(dá)到延期繳納增值稅的目的。選項(xiàng)C，收購(gòu)比例30%不滿(mǎn)足特殊性稅務(wù)處理的條件。選項(xiàng)D，上市過(guò)程，累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)直接轉(zhuǎn)增股本按規(guī)定納稅，未體現(xiàn)稅收策劃。

【考點(diǎn)提示】第七章　稅收策劃的基本方法　　參考輕一P548

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政許可概念的表述中，正確的是（　?。?。

A．行政許可與行政審批一樣，都只能依申請(qǐng)進(jìn)行

B．行政許可中，相對(duì)人的權(quán)利產(chǎn)生于行政機(jī)關(guān)作出行政決定之前

C．行政許可的目的在于建立一種秩序，是國(guó)家進(jìn)行法律控制的輔助手段

D．行政機(jī)關(guān)在行政許可程序中擁有一定的裁量權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政許可只能依申請(qǐng)，行政審批既可依申請(qǐng)，也可依職權(quán)。（2）選項(xiàng)B：行政許可中，相對(duì)人的權(quán)利產(chǎn)生于行政機(jī)關(guān)作出行政決定之后。（3）選項(xiàng)C：行政許可的目的在于對(duì)行政相對(duì)人的行為事先加以嚴(yán)格控制，其作用的對(duì)象是法律作一般性禁止的行為；行政登記的目的在于建立一種秩序，是國(guó)家進(jìn)行法律控制的輔助手段。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

（根據(jù)2022年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）下列行為，應(yīng)繳納契稅的有（　　）。

A．買(mǎi)房拆料或翻新建房

B．因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

C．因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．因抵債獲得房屋產(chǎn)權(quán)

E．因轉(zhuǎn)讓取得土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述中，正確的是（　?。?/div>

A．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物后15日內(nèi)

B．環(huán)境保護(hù)稅按月申報(bào)納稅

C．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)異常的，可直接調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日；選項(xiàng)B：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，可以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)進(jìn)行復(fù)核,生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)復(fù)核的數(shù)據(jù)資料調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。

因?yàn)楹ε率《桓曳攀忠徊?，永遠(yuǎn)都不會(huì)成功。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能夠在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！