2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-05-06 09:33:05

2023年稅務(wù)師考試報名時間在5月8日-7月10日，報名入口即將開通，想要報名的同學(xué)不要錯過報名機(jī)會哦！在備考時，知識點的記憶要和習(xí)題搭配才好，東奧會計在線為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年年末所有者權(quán)益合計數(shù)為4735萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤1560萬元，2021年3月分配上年股利630萬元；2021年8月發(fā)現(xiàn)以前年度行政管理部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬元和300萬元（達(dá)到重要性要求）。甲公司自2019年4月1日起擁有乙公司30%的股權(quán)（具有重大影響，且擬長期持有），2021年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，該項轉(zhuǎn)換導(dǎo)致乙公司所有者權(quán)益增加400萬元；甲公司按凈利潤10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則甲公司2021年度“所有者權(quán)益變動表”中所有者權(quán)益合計數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。（★★）

A．5254

B．5410

C．5764

D．5884

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2021年度“所有者權(quán)益變動表”中所有者權(quán)益合計數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額=4735+1560-（200+300）×（1-25%）-630+400×30%=5410（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的表述中錯誤的是（　?。?。

A．發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所依法接受委托，依據(jù)稅法的相關(guān)要求，為委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用類、發(fā)票開具類、發(fā)票驗舊類、發(fā)票繳銷類及其他發(fā)票相關(guān)服務(wù)類等涉稅事項服務(wù)行為

B．對于納稅信用D級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C．代理印有本單位名稱發(fā)票核定業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和財務(wù)、是否有健全的發(fā)票管理制度，且發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣是否能滿足經(jīng)營需要

D．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引》的規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，可以根據(jù)自身情況，制定發(fā)票相關(guān)服務(wù)代理業(yè)務(wù)的工作底稿

【正確答案】B

【答案解析】 對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量。選項B錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲企業(yè)隨意傾倒固定廢物污染周邊環(huán)境，市生態(tài)環(huán)境局依據(jù)《固體廢物污染環(huán)境防治法》的規(guī)定對其處以罰款20萬元；后市市場監(jiān)督管理局依據(jù)《市環(huán)境衛(wèi)生管理條例》的規(guī)定對其進(jìn)行處罰，其作出的處罰種類中，違反《行政處罰法》規(guī)定的是（）。

A．警告

B．罰款5000元

C．吊銷經(jīng)營許可證件

D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。本題中，對甲企業(yè)同一個違法行為，給予兩次罰款，違反“一事不二罰款”的原則。

《稅法二》

【單項選擇題】

2021年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2021年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2021年和2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（　?。┰＃ǔ擎?zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）

A．180000

B．183600

C．186800

D．188000

【正確答案】B

【答案解析】2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元），2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000（元），2021年和2022年共計應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=87600+96000=183600（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年6月13日，甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，支付煙葉收購價款200萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼。下列納稅事項的表述中，正確的是（　　）。

A．煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是2022年6月13日

B．煙草公司應(yīng)在2022年6月27日前申報繳納煙葉稅

C．煙草公司收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅40萬元

D．煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

【正確答案】A

【答案解析】選項A：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即6月13日；選項B：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅；選項C：應(yīng)繳納煙葉稅=200×（1+10%）×20%=44（萬元）；選項D：煙草公司應(yīng)向煙葉收購地（乙縣）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅。

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